「征收增值稅」增值（zhí）稅是什麽（me）？為什麽要征收增值稅？

　　增值稅是什麽?不客氣地說，增值（zhí）稅是你（nǐ）無法規避的（de）一個最（zuì）重要稅種，是你必須要麵對和了解的稅種。

　　增值稅的曆史

　　增值稅是一個世界各國普遍征收的稅種，目前世界上有近（jìn）200個國家開征了增值稅。增值稅起源於法國，法國在1954年設計並開征了增值稅，由於增值稅具有不重複征稅的優點，很快為世（shì）界各國（guó）所接受和（hé）推廣。

　　我國在1979年開始進行增值稅的試點（diǎn），然後在1994年稅製改（gǎi）革時作為一個主要的改革方向，在（zài）全國進行推廣，並且從2009年開始進行了大規模的升級和改革，然後在2012年又開始了“營改增”工作，到2016年5月1日全麵完成“營改增”，增值稅理所當（dāng）然成為了中國稅收的扛把子。

　　增值稅的原理

　　增值稅（shuì），顧名思義，就（jiù）是對增值（zhí）進行征稅的一（yī）個稅種。那麽增值是什麽意思啊?按（àn）照經濟學（xué）的解釋（shì），就是商品和勞務在生（shēng）產和流通過程中產生（shēng）的增值額，也就是在生產經營過程中新創造的價值。

　　這個描述聽（tīng）起（qǐ）來是比較拗口，通俗的講（jiǎng），增值額就（jiù）是價差，就是（shì）銷（xiāo）售和購進之間的價格差，增值（zhí）稅就（jiù）是對你的價格差（chà）進行征稅的一個稅種。

　　增值稅的作用

　　(1)不重複（fù）征稅，具有中性稅收的特點。

　　增值稅隻（zhī）對貨物和勞務銷售額中沒有征過稅的那部分增值額（é）征稅，也就是對價差部分（fèn）進行征稅，對（duì）於銷售額中屬於以前環節已征過稅的那部分銷售額將不（bú）再征稅，所以說有效地排除了重複征稅的（de）因（yīn）素，可以促進社會分工和經濟發展

　　(2)稅基廣闊具有征（zhēng）收的普遍性和連續性。

　　無論工業、商業或者勞務活動，隻要有增值的收入就要納稅，而且對於生產（chǎn）經營中經曆的多個生產環節，也需要在各個環節上發生的增值額進（jìn）行征稅，因此增值稅組織收入的（de）方麵優點是非常突出的，所以他也是我國（guó）目前的（de）第一大（dà）稅種，占全部稅種收入的比重在40%左右。

　　(3)方便於對出（chū）口商品退稅和對進口商品合（hé）理征稅。

　　在貨（huò）物出口時，它的價格就是它的全部（bù）的增值額，所以用（yòng）出口的價格直接乘以增值稅的稅率，就很（hěn）容易的計算出出口貨物應該退稅（shuì）的稅款，從而做到一次性將全部稅款準確地退還企（qǐ）業，促進企業（yè）進行商品出（chū）口。

　　增值稅（shuì）排除了貨物重複征稅的因素，能夠使進口貨物和（hé）國內同樣的貨物（wù）承擔相同的稅（shuì）負，體現了國家同等納稅的原則，又維護（hù）了國（guó）家（jiā）的經濟利益

　　撰文（wén）:左刀三爺 覺得好（hǎo）就關注，不好就拍磚!其他需求可以私信我。

　　2019年減（jiǎn）稅的利好不斷衝刷著我們的視野，首先是年初的個人所（suǒ）得稅（shuì）下調稅（shuì）率，並上線了個人所得稅APP，從各方各麵來解決大家的“稅負”問題，通（tōng）過一些選項方案可（kě）以具（jù）體（tǐ）到個人（rén）的（de）減稅（shuì）數據，不僅降低了稅費的點數，也增加了一些減稅的“專項”措（cuò）施。3月份再度傳出市場增值（zhí）稅率再度下（xià）調，按照經濟（jì）學家計（jì）算2019年（nián）的（de）全國減稅降費將達到2萬億元，那麽（me）對應的增值稅稅率將會同比降低（dī）8000億元左右，這對市場是極大的利好。

　　增值稅減（jiǎn）稅政策又一次反映了2019年國家實行的“普（pǔ）惠性減稅政策”，不僅針對個人，對於中小（xiǎo）微等企業也是極大（dà）的利好，在稅負減輕後，企業將會有更多的（de）資（zī）金用於投資和再生產中，那麽也將（jiāng）會促進社會的（de）就（jiù）業率上升，對社會民（mín）生也是（shì）一種無形的利好作用。這也表明了政府體（tǐ）恤民情的（de）心意，有助於推動企業盈利水平的提升（shēng），降低（dī）工業製造中所（suǒ）產生的實業成本，增（zēng）值稅減稅對於化工、火電、機械設備、商貿行業是較（jiào）大的利好。

　　這次的增（zēng）值稅下調幅度是明顯超出市場預期的，從最近半年密（mì）集（jí）出台的相關國家政策來看，國家正在不（bú）斷加（jiā）大對（duì）中小微企業的“扶持”力度，有利於激發民營企業的市場活力，能進一步的增強（qiáng）市場的生（shēng）產效率，使更多的實體企業能夠在經（jīng）濟下滑（huá）的市場中熬過“冬天”迎來“春天”，減稅最大的利好其實就是惠及民生，相信在2019年還會出台更多的稅務利好，助推實體經濟的複蘇。

　　增值稅害死企業的稅，按照營業額交稅是最簡單的征收辦法，及不用管勞務名稱，在征收中也自然征收了增值稅，稅務（wù）局隻要做到監督（dū）不開發票行為就可以了。增值稅出台後想想有多少亂七（qī）八糟讓稅務部（bù）門頭疼的事情來（lái）監督和管理，勞民傷（shāng）財，所以增稅不適合快速發展（zhǎn）產品多樣化的現今

　　您好!以下是相關答複：

　　增值稅是以單位和個人生產經營（yíng）過程中實現的增值（zhí）額為課稅對（duì）象征收的（de）一種間接稅。

　　國家（jiā）征稅（shuì）的基本目的是滿足國家的財（cái）政需要，以實現其進行階級統治和滿足社（shè）會公共需要的職能。

　　一、增值稅具（jù）有的特點

　　(一)不重複征稅，具有中性稅收的特征

　　所謂中性，就是指國家征（zhēng）稅使社會付出的（de）代價以征稅額為限（xiàn），不能讓納稅人或（huò）社會承擔額外的負擔或損失，市（shì）場（chǎng）信號不因征稅而扭曲，市場配置資源作用不因（yīn）征稅而被幹擾，特別是稅收不能超越市場而成為左右市場主體經濟決策的力量（liàng）。也就是說，通（tōng）過增值稅籌集財政收入，不會對宏觀經濟、市場資源配置和微觀經濟行為產生扭曲作用。

　　增值額具有中性（xìng）稅收的（de）特征，是因（yīn）為增值稅隻對貨物（wù）或勞務銷售額中（zhōng）沒有（yǒu）征過稅的那部分增值（zhí）額（é）征稅（shuì），對銷售額中屬於（yú）轉移過來的、以前（qián）環節已征過稅的那部分銷售額則不再征稅，從而有效地排（pái）除了重複征稅因素。此外，增值稅稅率檔次少，一些國家隻采取一檔稅率，即使采取（qǔ）二檔或三檔稅率的，其絕大部分貨物一般也都是按一個統一的基本稅率征稅。這不僅使得絕大部分貨物的（de）稅負是一樣的，而且同一貨物在經曆的所有生（shēng）產和流通的各環節的整體稅負也是（shì）一樣的。這種情況使（shǐ）增值（zhí）稅（shuì）對生產經營活（huó）動以及消費行為基本不發生影響，從而使增值稅具有（yǒu）了中性稅收的特征（zhēng）。

　　(二（èr）)逐環節征稅（shuì），逐環節扣稅，稅負具有轉嫁性，最（zuì）終消費（fèi）者是全部稅款的承擔者

　　作為一種新型的流轉稅，增（zēng）值稅保留了傳統間（jiān）接（jiē）稅按流轉額全值（zhí）計稅（shuì）和道道征稅的特點，同時實行稅款抵扣製度。即（jí）在逐環節征稅的同（tóng）時，還實行逐環（huán）節扣稅。在這裏，各環節的經營者作為納稅人隻是把（bǎ）從買方收取的稅款抵扣自己（jǐ）支付給賣方的稅款後的餘額繳給政府（fǔ），而經營者本身實際上並沒有承擔增值稅稅款。這樣，隨著各環節交易活動的進行，經營者在出售貨物的同時也出售（shòu）了該貨物所承（chéng）擔的增值稅稅款（kuǎn），直到貨物賣給最終消費者時，貨物在以前環節已納的稅款連同本環節的稅（shuì）款也一同轉嫁給了最終消費者。可見，增值稅稅負具（jù）有逐環節向前推移的特（tè）點，作為納稅人的生產經營者並不是增值稅的真（zhēn）正負擔者，隻有最終（zhōng）消費者才（cái）是全部稅款的負擔者。

　　(三)稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性

　　無論（lùn）是從橫向還是縱向來看，增值稅都有著廣闊的稅基。從生產經營的橫向關係看，無論工業、商業或者勞（láo）務服務活動，隻要有增（zēng）值收（shōu）入就要納稅;從生（shēng）產（chǎn）經營的縱向關係看，每一貨物無論經過多少生產經營環（huán）節，都要（yào）按各道環節上發生的增值額（é）逐次征稅。

　　二、世界增值稅的起源和（hé）發展

　　1954年法國成功地推行增值稅後，對歐（ōu）洲和世界各國都產（chǎn）生了重大影（yǐng）響，特別是對當時（shí）的歐洲共同體國家的影（yǐng）響更大。在隨後（hòu）的十幾年裏歐（ōu）共體成員國相繼實行了增值稅，歐洲其他一（yī）些國家以及非洲和拉丁美（měi）洲的（de）一些國家為改善自己在（zài）國際貿易中的（de）競爭條件也實行了增值稅，亞洲國家自20世紀70年代後期開始（shǐ）推行增值稅（shuì）。到2015年，世界上已有190多個（gè）國家和地區實行了增值稅。

　　大的經濟（jì）體中，隻有美國沒有引入增值稅，仍然實行零（líng）售稅(Retail Sales Tax)，大多數國家的增值稅征（zhēng）稅範圍覆蓋所有（yǒu）貨物和服（fú）務，遵循目的地征稅原則，實行消費型增值稅，通常采用發票扣稅法。

　　三、我國增值稅（shuì）製度的（de）建立和發展

　　(一)我國增值稅製度（dù）的發展曆程（chéng）

　　1.增值稅試點階段

　　我國於1979年引進增（zēng）值稅，並在（zài）部分城市試行。1982年財政部製定了《增值稅暫行辦法》，自1983年1月1日開始在全（quán）國試行。1984年第二步利改稅和全麵工商稅（shuì）製改革時，在（zài）總結經驗（yàn）的基礎上，國務院發布了（le）《中華人民共和（hé）國增值稅條（tiáo）例(草案)》，並於（yú）當年10月（yuè）試行。1987年，增值稅（shuì）試行範圍進一步擴大，將一部分輕工（gōng）產品、建築、有色金屬和非（fēi）金屬礦產品納入增值稅（shuì）征收範圍，稅（shuì）目擴大（dà）到30個，並將計（jì）稅方法統一為（wéi）扣稅法。1989年，又在扣稅法基礎上（shàng）逐步統一實行了“價稅分流購進扣稅法”，即規定企（qǐ）業在成本利潤會計（jì）核算中不再包括增值稅因素。

　　2.增值稅確（què）立階段

　　1993年稅製改革，增值稅成為改革的重點。國務院於1993年12月發布了《中華人民共（gòng）和國增值稅（shuì）暫（zàn）行條例》，並於1994年1月1日（rì）起在全國範圍內全麵推（tuī）行增值稅。此時的增值稅屬於生產型增值稅。

　　3.增值稅由生產型向消費型轉變（biàn）階段

　　為了進一步完善稅收製（zhì）度，國家決定實行增值稅轉型試點，並於2004年（nián）7月1日開始在東北（běi）、中部等（děng）部分地區實（shí）行，試點工作運行順利，達到了預期目標。為（wéi）此，國務院決定全麵（miàn）實施（shī）增值稅轉型改革，修訂了《中華人民共和國增值稅暫（zàn）行條（tiáo）例（lì）》(簡稱（chēng）《增值稅（shuì）暫（zàn）行條例》)，2008年11月（yuè）經國（guó）務院第（dì）34次（cì）常務會議（yì）審議通過（guò），於（yú）2009年1月1日起在全國範圍內實行消費（fèi）型增值稅。

　　(二)營改增改革試點/增值稅的擴圍改革階段

　　2012年1月1日起在上海市（shì）試點，將交通運輸業和部分現代服務業由營業稅改征增值稅（shuì）。

　　2012年9月1日起，試點地區（qū）擴大到北（běi）京市、深圳市、江蘇省、安徽省、浙江省(含（hán）寧波市)福建省、(含廈門市)、湖北省、廣東省(含深（shēn）圳市)8個省（shěng）市。北京（jīng）市於2012年9月1日，江蘇省、安徽省於2012年10月（yuè）1日，福建（jiàn）省、廣東省於（yú）2012年11月1日，深圳市、浙江省、湖（hú）北省於2012年12月1日，分別進行（háng）試點。

　　2013年8月1日，營改增試點在全國範圍內推開，並將廣播影視作品的製作、播映、發行納入試點行業。

　　2014年1月（yuè）1日起，鐵路運輸（shū）業和郵政業在全國（guó）範圍實施營改增試點，至此，交通運輸（shū）業全部納入試點範圍。

　　2014年6月1日起，電信業納入營改增試（shì）點範圍，實行差異化稅率，基礎電信服務和增值電（diàn）信服務分別適用11%(注：2019年4月1日起降至9%)和6%的稅率，為境外單位提供電信業服（fú）務免征增（zēng）值稅。

　　2016年（nián）5月1日起，在全國範圍內全麵推開營改增試點，建築業、房地產業、金融業（yè）、生活服務（wù）業（yè）納入試點範圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅（shuì）。至此，營業稅全部改征增值（zhí）稅，流通環節由增值稅全覆蓋。

　　2017年11月19日，國務院總理李克強簽署國務院令，公布《國（guó）務院關於廢止〈中華人民共和國營業稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》，自公布之日起施行。

　　為完善稅收法律製度，建立現代增值稅製度（dù）體係，2019年11月27日,我（wǒ）國（guó）財政部、稅務總局聯合起草了《中華（huá）人民共和國增值稅法》(征求意見稿)。