「增值稅稅種」增（zēng）值稅（shuì）稅種會取消嗎？

　　應該會取消的，也就是個早晚的問題。

　　在討論增值稅會不會取消前，我們不妨先看看增值稅是怎麽來的。

　　增值稅（shuì）這這一概念最早是由美國（guó）人提出來的，並於1954年帥（shuài）先（xiān）在法國開征增值稅，當時法國實行的增值稅的標準稅率為19.5%，另外還有低稅（shuì）率（lǜ）5.5%和2.1%，這思路跟當前的增值稅結構差不多。

　　任何稅種的推出有其內在原（yuán）因，有的（de）是為了抑製生（shēng）產或者消費（fèi），比如消費稅和（hé）煙葉稅。有的就是為了保障國家的財政收入，增值稅的推出就是為了確保財政收入。我國是1979年引進的增值稅，其目（mù）的也就是強化國家稅收征管，保障國家財政（zhèng）收入（rù）。

　　增值稅的設（shè）計理念就是環（huán）環抵扣，上遊墊付稅款再找下遊要回來，實現了層層（céng）監督，這樣可以有效的保障（zhàng）稅款的征收。

　　說到底，增（zēng）值稅的誕生就是（shì）為國家財政收入服（fú）務的，它隻是國家保障財政收入的一種手（shǒu）段。那麽我們也可以這樣（yàng）理解，一旦國家（jiā）找到一個比增值稅更加高效可靠（kào）的手（shǒu）段來保障（zhàng）國家財政收入的實現，那麽增值稅（shuì）這一稅款征收工具就可以功成身（shēn）退（tuì）了（le）。

　　隨（suí）著信息技術不斷的進步，尤其是國（guó）家信用（yòng）體係的不斷完善，國（guó）家保障財政收入的手段也會更加合理和（hé）先進，取消增（zēng）值稅是（shì）遲早的事。

　　增值稅的一些弊端在科技快速進步的今天被逐步放大

　　增值稅實行的是以票控（kòng）稅，以發票確認收入，以進項發票抵扣稅款（kuǎn）。

　　做過會計的都知道，那些開（kāi）票多的企業（yè）不一定賺到了錢，而那些不開發票的企業未必就真的沒收入。老周公司樓下有個40平米左右的糖（táng）水（shuǐ）店，賣的就是涼（liáng）粉、奶（nǎi）茶等飲品，生（shēng）意（yì）特別好，據他們店員無意中透漏，一個月的流水（shuǐ）在40萬左右，奶茶這類糖水店的利潤（rùn），大（dà）家都是知道的，毛利至少在60%以（yǐ）上，可他們一（yī）年到頭一毛錢的稅都沒交過。

　　因為糖（táng）水店消費（fèi）的都是個（gè）人，誰需要發票呢?所以也就不向稅務局報稅。而一些工業企（qǐ）業在交易中都是需要發票結賬的，看著一年挺忙活，還（hái）不一定有一個糖水店掙的多。這就是以票控稅造成的不公（gōng）平。

　　另外，增值稅要求專票抵（dǐ）扣，在一定程度上成了推動買賣發票、虛開發票等一些違法行為的助力，畢竟沒有買賣就沒有傷害。

　　按老周理解，理想的稅製應該像（xiàng）美國那樣（yàng），以所得稅和財產稅為主，誰賺的錢多，誰的財產（chǎn）多，誰就應該多交稅，這樣才更加的公平（píng）、合（hé）理（lǐ），而不是（shì）像增值（zhí）稅那樣無差別（bié）的征稅（shuì）。

當然，從目前來看，要實現（xiàn）以所得稅為（wéi）主還是比較困難的（de），一個重要的原因就（jiù）是目（mù）前的（de）技術和手段很難鑒別誰賺的錢多誰賺的錢少，想要兼顧稅收公平和保障財政收入還（hái）比較困難。

　　增值稅稅種會取消嗎?

　　我倒是覺得不是沒有可能的，原來（lái）征收營業稅的，不也改成增值稅了嗎?但是稅收是國家財政的主要來源，而增值稅（shuì）又占（zhàn）據財政收入的大部分，所以，現（xiàn）階段（duàn）下（xià），取消增（zēng）值稅還是不可能（néng）的，除非有其他的稅種作為財政收入的（de）主要部分替代（dài）增值稅。

　　增值稅的納稅人名義上是企業交的稅，實際上（shàng）企業會把應該是自己承擔的增（zēng）值稅（shuì）隱藏的價格裏銷售產品，最終，終端消費（fèi）者才是增值稅的（de）納稅人。可以這麽說，隻要你消費，肯定就會納（nà）稅。

　　現在個人（rén）所（suǒ）得稅成（chéng）了每月必須要申（shēn）報的稅種，個人所（suǒ）得稅是直（zhí）接麵向個人征稅（shuì）的，增值稅是間接對個人征稅，如果個人所得稅的征收能滿（mǎn）足財政需求，那麽取（qǔ）消增（zēng）值稅也不是不可能的。

　　但是，要想做到不納稅，那是不可能的。因為國家需要運營，人們需要公（gōng）共服務，這部分經費必（bì）須從稅收中產生，不管是從個人的微觀角度，還是國家的宏觀角度來說，人（rén）都是掙錢一陣子，花（huā）錢一輩子，所以（yǐ），盡早的思考財富與人生的關係，反而不會被金（jīn）錢所累。

　　先說結論，從目前（qián）的（de）趨勢來看增值稅是（shì）會消失（shī）的。

　　首先，按（àn）照稅收和經濟的關係來說，主流的經濟學主張稅收中性原則，即主張稅種（zhǒng）的開征應盡可能的不對經（jīng）濟產生影（yǐng）響，不論是積極的（de）還是（shì）消極的。而現行各國的（de）增（zēng）值稅除了（le）籌集資金的功能（néng）外，明顯有調節經濟的（de）職能。

　　其次，增值稅屬於流轉稅，流轉稅屬於間接，間（jiān）接稅稅負容易轉嫁，最終（zhōng）的（de）負稅人不是法定納稅人。當稅負增加時，銷售方會通過漲價將稅負傳遞給購買方。容易引起商品價格上漲，導致通脹。

　　三是，所（suǒ）得稅為主體稅收來源已經成為國際共識。所得稅為直接稅，稅負不容易轉（zhuǎn）嫁，對經濟影響較小。

　　四是，美國目前並（bìng）沒（méi）有開征增值稅。

　　可以預見，增值稅在長期範圍內都不會取消，隻會優化改進。這是由（yóu）增值稅在我國稅收結構當中的（de）地（dì）位（wèi）所（suǒ）決定的，也是由增值稅本身的特點所決定的。

　　增值稅是我（wǒ）國的第一大稅種，在（zài）稅收收入當中起到中流砥柱（zhù）的作用。

　　我國的稅製結構是以間接稅為主，而增值稅（shuì）是間接（jiē）稅的最主要稅種之一。

　　根據2018年的數據（jù），國內增（zēng）值稅占到全（quán）國稅收收入的將近40%，所以增（zēng）值稅是（shì）一個舉足輕重的稅種，我國的稅收收（shōu）入甚至財（cái）政收入都高度依賴增值稅，你覺得作（zuò）為決策者，他會考慮取消增（zēng）值稅嗎?當然是（shì）不（bú）可能的事情。

　　增值（zhí）稅具有它本身的優點。

　　全麵營改增之後（hòu），增（zēng）值（zhí）稅在全行業普遍征收（shōu），而且相對所得稅等直接稅而言，增值稅比（bǐ）較簡單（dān），征管成本比較低，稅基非常廣闊（kuò），可以大規模取得稅收收入。

　　同時增值稅采取的是不同行業之間的比例稅率，隻要商品勞務或者（zhě）服（fú）務發生了增值，都要繳納增值稅，但是采取抵扣製（zhì）度可以避免重複征稅，有利於促進社會分工和產業升級。

　　同時增值稅采用的是以票控稅（shuì）為主的征管（guǎn）方法，隻要有一張發票，就可以實現互相製約、交叉審計，把產業鏈的上下遊都控製住了，避免發生（shēng）偷漏稅。

　　正是因為增值稅有諸多的優點，所以在世界上有100多個國家實施了增值稅（shuì），在OECD的34個成員國當中，33個國家開（kāi）征了增值稅。

　　不過現行的增值稅還有很多漏洞需要彌補，比方（fāng）說稅率太多，稅率（lǜ）偏高，稅收政策複雜，虛開發票盛（shèng）行，當然需要不斷的加以優化改進，但是取（qǔ）消增值稅，我覺（jiào）得不可能。

　　增值稅的稅收收入占到了整個稅收收入的45%以上。

　　如果你是決（jué）定稅法的人，你會取消它嗎?

　　增值稅稅種預期（qī）不會取消，隻會不斷優化，或被其他新（xīn）的稅種替代。

　　我們知道增值稅是我們國家主要的財政收入來（lái）源，也是主要（yào）的稅種，增值（zhí）稅稅種預（yù）期不會取消，也是由增（zēng）值稅自身的（de）特點決定的。

　　1、增（zēng）值（zhí）稅的特點。增（zēng）值稅（shuì）之所以（yǐ）能夠在世界上眾多國家實行和推廣，是因為其可以有效（xiào）地防止商品在流通過程中的重複征收問題，並使其具（jù）備保持稅（shuì）收（shōu）中（zhōng）立、普遍征收、稅收負擔由最終消費者（zhě）承擔、實行稅款抵扣製（zhì）度、實行比例稅率、實行價外稅製度等特點。

　　2、增值稅的（de）發展曆程。

　　我國從1979年開始在部分城市試行生產（chǎn）型增值稅。1994年在生產和流通領域全麵實施生產型增值稅。2008年國務院決定全麵實施增值稅（shuì）改革，將生產型增值（zhí）稅轉為消費型增值稅（shuì）。2012年1月1日起（qǐ），在上海（hǎi）市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅（shuì）改征增值稅試點，並逐步將試（shì）點地區擴展至全國。2016年5月1日起（qǐ），我國（guó）將最（zuì）後的（de）建築業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業的營改增（zēng）全麵實施。

　　3、增值稅的優勢（shì）。我們國家有兩大稅種，即（jí）增值稅和所得稅。

　　增值稅（shuì）是對商品和勞務在流轉過程中增（zēng）值部分征稅，增（zēng）值稅的最（zuì）終承擔者是消費者，屬（shǔ）於流（liú）轉（zhuǎn）稅的一種，是價外稅，也就是說各種營業收入不含稅，是（shì）間接稅（shuì）。避免了重複納稅。

　　增值稅實行憑增值稅專用發票(不限於)抵扣稅款的製度，也就是（shì）以票（piào）控稅（shuì），以開（kāi）具的增值稅（shuì）發票作為收（shōu）入，以（yǐ）收到的增（zēng）值稅進項稅發票作為抵扣項目。這種環環（huán）相扣、以票製約、交叉控製，在（zài）某（mǒu）種程度上避免了偷（tōu）稅（shuì）漏稅（shuì）行為的發生。

　　增值稅采用的（de）比例稅率，目前有13%、9%、6%和零稅率（lǜ）。征收管理相對簡單。

　　而（ér）所得稅是對（duì）企業生產經營所得征稅，有所得就交稅，無所得就不交。在計算應（yīng）納稅所（suǒ）得額時涉及的環節（jiē）和內容很多（duō），且企業人為操縱的空間相對較大，則加大了稅務（wù）機關的（de）征管難（nán）度。

　　總之，增值稅稅（shuì）種預期不會被（bèi）取消，隻會繼續優化。

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　　2020年12月19日（rì）