1、疫(yì)情期間(jiān)小規模納稅人企業享受增(zēng)值稅(shuì)減免時(shí):
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
2、小規模(mó)納稅人企業結轉減免稅額時:
借:應交稅(shuì)費(fèi)——應交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益(或營(yíng)業外收入科目)
疫情期間小規模(mó)納稅人享受增值稅減免並結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),可以通過“應交稅(shuì)費”科目和“其他(tā)收益”等科目處理(lǐ)。其中“應交稅費”科目用(yòng)於核算企業按照稅(shuì)法等規定計算應繳納的各種稅費;“其(qí)他收益”科目用於核算總額法下與日常活動相關的政府補(bǔ)助以及其他與日常活動相關且應直(zhí)接記入該科目的項目。
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