小（xiǎo）規模納稅人（rén）增值稅結（jié）轉是怎麽做會計分錄,小規模納稅人交增值稅和附加（jiā）的會計分錄？

小規模納稅人（rén）增值（zhí）稅繳納（nà）之（zhī）前需要計提，計提時借記應收賬（zhàng）款，貸記主（zhǔ）營業務收入、應交稅費（fèi）的科（kē）目進行（háng）核算。等繳納（nà）時是借記應交稅費，貸記銀行（háng）存款、營業外收入的科目，那小規模免征增值稅結轉時怎麽做賬呢?看看小規（guī）模納稅人增值稅（shuì）結轉是怎麽（me）做會計分錄文章（zhāng）。

小規模（mó）增值稅繳納是怎麽（me）做分（fèn）錄

小（xiǎo）規模納稅人（rén）而言，增值稅一般直接繳納或者（zhě）進行減免，其具（jù）體的分錄為，

企業確認收入，計提增值稅時，分錄（lù）為，

借：應收賬款等

貸：主（zhǔ）營業務收入

應交稅費—應交增值稅

實際繳納或者減免時（shí），做如下（xià）分錄

借：應交稅費—應（yīng）交增值稅

貸：銀行存款/營業外（wài）收入—稅收（shōu）減免（miǎn）

小規模免征增值稅如何結（jié）轉

對於小規模免征增值稅的結轉，如下：

1、增值稅計提的賬務處理：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收（shōu）入

應交稅費-應交增值稅

在這裏大家一定（dìng）要注意：

2、季(月（yuè）)末免征增值稅（shuì）的會計處理：

需要區分小企業會計（jì）準則還是企業會（huì）計準則

(1)執行小企業會計準則或（huò）者企業會計製度（dù）的，結轉至“營業外收入（rù）”科（kē）目。

借：應交稅費----應交增值稅

貸：營業外收入

(2)執行企業會計準則的，根據財會[2017]15號財政部關於印發（fā）修訂《企業會計準則第16號（hào）----政府補助（zhù）》的（de）通知，結轉至“其他收益”科目，17年6月12號開始施行。

借：應交稅費（fèi）----應交增值稅

貸：其他收（shōu）益

小規模納稅人（rén）免征增值稅計提時（shí）借記銀（yín）行存款，貸記主營業務收入（rù）、應交稅費科目（mù），季末免征增值稅是怎（zěn）麽做會計處理，可以看看（kàn）小規（guī）模納稅人（rén）增值稅結轉是怎麽做會計分錄文章，這裏（lǐ）麵科目設置不懂就（jiù）問問老師。