遞延稅項是由計稅利潤和會計利潤之間的暫時性差異而引致的資產或（huò）負債。這種暫時性差異主要來自固定（dìng）資產折舊、資產（chǎn）減值（zhí）、貸款準備（bèi）金，以及待彌（mí）補的經營虧損。資（zī）產負債表日，企業確認的遞延所（suǒ）得稅負債（zhài），借記“所得稅費用——遞延所得稅費（fèi）用”科目（mù），確認的遞延所得稅資產，貸記“所得（dé）稅費用——遞延所得稅費（fèi）用”科目。
遞延稅項的最大來源是折舊。正（zhèng）常情（qíng）況下，其（qí）結果一般是應納稅（shuì）所得小於會計報表體（tǐ）現（xiàn）的所得，形成遞延稅項負債，公司的納稅義務向後推（tuī）延，這對公司是明顯有利的。
