企業計提年度所得稅的計算公式為：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅（shuì）額；
其中，應納（nà）稅所得額=收（shōu）入總額-不征稅收入-免（miǎn）稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
企業所得稅是對（duì）我（wǒ）國國內企業（yè）和經營單位的（de）生產經（jīng）營（yíng）收入和其他收入征收的一種稅收。
企業計提年度所得稅的會計分（fèn）錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
企業繳納年（nián）度所得稅的會計分（fèn）錄為：
借（jiè）：應交稅費——應（yīng）交所得稅
貸：銀行存款
企業結轉年度所得稅的會計分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
