遞延所得稅負債是根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付(fù)所得稅的(de)金額。此外,遞延(yán)所得稅負債(zhài)也指“遞延所得稅負(fù)債”會計科目,核算企業確認的應納稅暫(zàn)時性差異產生的所得稅負債。
根據《企業會計準則第18號——所得稅》第十一條的規定,除商譽的初始確認,或除企業合並之外的交易中,交易發(fā)生時既不影響會計利(lì)潤也(yě)不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的情況以外,企業應當確認所有應納稅暫時性差(chà)異產生的遞延所(suǒ)得稅負債。聯營企業、合營企業投資相關(guān)的應納稅暫時性差異中,該暫時性差異在(zài)可預見(jiàn)的未(wèi)來很(hěn)可能不會轉回,或投資企業能夠控製暫(zàn)時性差異轉回的時間(jiān)情況下,可以暫不確(què)定遞延所得稅負債。
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