貨幣資金內部控製設計包含以下四項內容:
1、貨幣資金完整性控製,確保單位特定會計期間發生的(de)貨幣資金收支業務均已按規定計入(rù)有關賬戶;
2、貨幣資金安全性控製,具體範圍包括現金、銀行存(cún)款、其他貨幣(bì)資金。由於應收、應付票據的變現能(néng)力(lì)較(jiào)強,所以也(yě)要納入貨幣資金控製範圍內;
3、貨幣(bì)資金合法性控製,主(zhǔ)要(yào)針對貨(huò)幣資(zī)金收入與支付的合法性,一般采取加大監督檢查力度、實行嚴格的授權審批製度(dù)等方(fāng)法;
4、貨幣資金效益性控製,通(tōng)過運(yùn)用各種籌資(zī)、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金,從而實現企業財(cái)富(fù)最(zuì)大化的財(cái)務管理目標。
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