企業應按幣種設置現金日記賬,進行明細分類核算。現金日記(jì)賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。
現金日記(jì)賬是用來登記庫存現金(jīn)日(rì)常收入、支出和結存情況的賬簿,通常由出納(nà)人(rén)員根(gēn)據審核後的庫存現金收、付款憑證以及銀行存款付款憑證,逐日逐筆順序登記。
每日終了時,出納人員應計算、登(dēng)記當日(rì)現金收入合計數、現金支出合計數,以及賬麵結餘額,並將現金日(rì)記(jì)賬的賬麵餘額與庫(kù)存現金實有數進行核對(duì),借(jiè)以檢查每日現(xiàn)金(jīn)收(shōu)入、付出和結存情況。
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