1、企業計(jì)算並計提企業所得(dé)稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業期末結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:所(suǒ)得稅費用
企業計算結轉所得稅時,可以通過“所得稅費用”科目以及“應交(jiāo)稅費”相關二級科目、“本年利潤(rùn)”科目處理,其中“應交稅費”科目用於核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費,包括(kuò)增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項目;而“本年利潤”科目(mù)用於核算企業當期實現的淨利潤或發生(shēng)的淨虧損(sǔn)。
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