1、企(qǐ)業(yè)計算並計提遞(dì)延所(suǒ)得稅資產時:
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費用
2、企業(yè)計算並計提遞延所得稅負債時:
借:所得稅費用——遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
企業遞延(yán)所得(dé)稅進行計算並計(jì)提時,可以通過(guò)“所得稅費用(yòng)”相關二級科目以(yǐ)及“遞延所得稅資產”科目或“遞延所(suǒ)得稅負債”科目處理,其中“遞延所得稅資產”科目用於核算企業確認的(de)可抵扣暫時(shí)性差(chà)異產生的遞延所得稅資產;“遞延所得稅負債”科目用於核算企(qǐ)業確認的(de)應納稅暫時性差(chà)異產生的所得稅負債。
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