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「遞延所得稅資產」遞(dì)延所得稅計(jì)算分錄

作者:企業好幫手
時間:2023-06-07 15:48:03  瀏(liú)覽量:次(cì)
[ 企(qǐ)業好幫手導讀(dú) ] 1、企(qǐ)業計算並計提遞延所得稅資產時,借:遞延所得(dé)稅(shuì)資產,貸:所得稅費用-遞延所得稅費用(yòng);2、企業計算並計提遞延所得稅負債時,借:所得稅費用-遞延所(suǒ)得稅費用,貸:遞延所得稅負(fù)債。

  1、企(qǐ)業(yè)計算並計提遞(dì)延所(suǒ)得稅資產時:

  借:遞延所得稅資產

    貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費用

  2、企業(yè)計算並計提遞延所得稅負債時:

  借:所得稅費用——遞延所得稅費用

    貸:遞延所得稅負債

  企業遞延(yán)所得(dé)稅進行計算並計(jì)提時,可以通過(guò)“所得稅費用(yòng)”相關二級科目以(yǐ)及“遞延所得稅資產”科目或“遞延所(suǒ)得稅負債”科目處理,其中“遞延所得稅資產”科目用於核算企業確認的(de)可抵扣暫時(shí)性差(chà)異產生的遞延所得稅資產;“遞延所得稅負債”科目用於核算企(qǐ)業確認的(de)應納稅暫時性差(chà)異產生的所得稅負債。

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