增值稅月末（mò）計提分錄（lù）是什（shí）麽,計提本月應交增（zēng）值（zhí）稅如何做會計（jì）分錄？

一般納（nà）稅人月（yuè）末增（zēng）值稅才做計提處理，而小規模納稅人如果當季有增值稅需要進行繳納，是不需要進行計提的，一般納（nà）稅人月末計提（tí）分錄填寫應為（wéi）借記應交稅費轉出未交增值稅，貸記未交增值稅科（kē）目，那它的計算公式如何寫（xiě）呢，可以和小（xiǎo）編一起看看（kàn）增值稅月（yuè）末計提分錄是（shì）什麽來了（le）解喲。

一般納稅人月末增值稅計提（tí）的賬務（wù）處理

借：應交稅費-應交增值（zhí）稅-轉出未交增值稅，

貸：應交稅費-未交增值稅，

小規模納稅人如果當季有增值（zhí）稅需（xū）要繳納，不需要計提，季初申（shēn）報扣（kòu）款後直接（jiē）寫分錄：

借：應交稅費-應交增值稅，

貸：銀行（háng）存款。

月末計提增值稅的計算公式

1、采用一般計稅方法的：增值稅應（yīng）納稅（shuì）額=銷項稅（shuì）額-進項稅額;

其中（zhōng）：銷項稅額=銷售額×適（shì）用稅率;銷（xiāo）售額（é）=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

2、采用簡易計（jì）稅方法的（de）：增值稅應（yīng）納稅（shuì）額=銷（xiāo）售額×征收率;

其中：銷售額=含稅銷售額÷(1+征（zhēng）收率)。

一（yī）般納稅（shuì）人增值稅的計稅方法，包（bāo）括一般計稅方法和（hé）簡易計稅方法。一般納稅（shuì）人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅（shuì），其中一般納稅人提（tí）供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅（shuì）服務的（de），可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但方（fāng）法一經選擇，36個月內不得變更（gèng）。

一般納稅人（rén）計提增值稅賬務處理和月末計提增值稅的計算公（gōng）式（shì）是什麽的問題小編已經在上文為大家詳細進行（háng）了講述，希望解答了你們心中的疑問，並且豐富了（le）相（xiàng）關的知識。那麽（me）這些內容的講解（jiě）到這裏就要結束了，如果對增值稅月末計提分錄是什麽有（yǒu）疑問的話，可以谘（zī）詢會計教練客服老師，老師（shī）將免費為大家解答。