進（jìn）項稅入（rù）賬但沒有認證的會計分錄(裝修費10萬計入什（shí）麽科目)

進項稅入賬但沒有認證的會計分錄

進（jìn）項稅入賬但沒有認證（zhèng）的會計分錄
有開銷項（xiàng）發票但是進項（xiàng）未認證抵扣的,次月納稅申報前可以網上勾選確認認證.否則要按銷項稅額繳納增值稅.
可（kě）在下（xià）個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,把進（jìn）項（xiàng）稅額記入"應交稅費/應交增（zēng）值稅/待抵扣（kòu）進項（xiàng）稅"科目裏即（jí）可,會計分錄如下（xià）:
借:原材料/庫存商（shāng）品
應交稅費/應交增值稅/待抵（dǐ）扣進項稅（shuì）
貸（dài）:應付賬款/應付貨款
在第二個月把抵扣聯認（rèn）證抵（dǐ）扣（kòu）過後,即可把待抵扣進項稅（shuì）轉入進項稅額中的,會計分錄如下:
借:應交稅費/應（yīng）交增值稅/進項稅額
貸:應交稅費/應交增值稅（shuì）/待抵扣進（jìn）項稅（shuì）
拓展（zhǎn）資料:
進項稅額準予抵扣:
根據稅法規定,準予從銷項（xiàng）稅額當中抵扣的（de）進項稅額限（xiàn）於下列增值（zhí）稅扣稅憑證上注明的增值稅（shuì）稅款和按規定的扣除率計（jì）算的進項稅（shuì）額:
1、納稅人購（gòu）進貨物或應稅勞務,從銷貨（huò）方取得增值稅（shuì）專用（yòng）發票抵扣聯上注明的增值稅稅款.
2、納稅人購（gòu）進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅（shuì）人的價款,取得經稅務機（jī）關批準使（shǐ）用的收購憑證上注明的價（jià）款按10%抵扣進項稅額.
3、購進中國糧食（shí）購銷企業的免稅糧食,可以（yǐ）按取得的普通發票金額按10%抵扣進項（xiàng）稅（shuì）額.
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其（qí）他雜費),按運費結算單據(普通發票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額.
5、生產（chǎn）企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單（dān）位銷售的免稅廢舊（jiù）物資,可按廢舊物資回收經營單位（wèi）開具的有稅務機關監製的普通發票上注明的金額,按10%計算抵扣進項稅額.
6、企業購置增值稅防偽稅控係統專用設備和（hé）通（tōng）用設備,可憑借購貨所取得的專用發票所注（zhù）明（míng）的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣.

裝修費10萬計入什麽科（kē）目

　　裝修費10萬計入什麽科目

　　1.如果裝修本單位的辦公樓，應該通過“在建工程”科目核算（suàn），最（zuì）後轉入“固（gù）定資產”當中，增加（jiā）固（gù）定資產的入（rù）賬成本（běn）。

　　借：在（zài）建工程100000

　　貸：銀行存款100000

　　完工時
借：固定資產100000
貸：在建工程100000
2.如果裝（zhuāng）修本單位租入的辦公樓（lóu），應該通過“長期待攤費用”科目核（hé）算，在（zài）租賃期間分期攤銷。
【案例】2021年3月1日，某企（qǐ）業對租賃方式租入的管理用辦公樓進行裝修，發生人員工資35萬元，原材料25萬元，2021年11月31日，該辦公樓裝修完工，達到預定可（kě）使用狀態並交付使用，至租賃到期還有5年。

　　假定不（bú）考慮其他因素，因（yīn）裝（zhuāng）修計入長期待攤（tān）費用的金額＝35＋25＝60（萬元），在以後的使用期間內平均攤（tān）銷，賬務處（chù）理如下：

　　借：長期待攤費（fèi）用600000

　　貸：應付（fù）職工薪酬350000

　　原材料250000

　　2021年12月攤銷（xiāo）裝修支出時，應分攤的裝修支出＝60÷5÷12＝1（萬元）

　　借：管理費用10000

　　貸：長期待攤費用10000

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