銷項稅會計分錄（lù）是什麽(小規模服務費怎麽做（zuò）賬)

銷項稅會計分（fèn）錄是什麽

　　發生銷售業務時，銷項稅的會計分錄：借記銀行（háng）存款，貸記主營業務收入和應交稅費-應交增值稅(銷項稅額);

　　購進貨物時，進項稅（shuì）的會計分錄：借記原材（cái）料和應交稅（shuì）費-應（yīng）交（jiāo）增值（zhí）稅(進項稅額)，貸記銀行存款;

　　月末結轉時，會計分錄：借記應交稅費-應（yīng）交增值（zhí）稅(轉出未交增值稅)，貸記應（yīng）交稅費-未交增值（zhí）稅

　　次月繳納時，會計分錄：借記應交稅費-未交增值稅，貸記銀行存款

　　實際操（cāo）作時，還會發生很多關於（yú）銷售的特殊情況，例如銷售（shòu）退回，如果是已經確認了收入的產品發生（shēng）了（le）銷售退回，那麽會計分（fèn）錄是借記主營業（yè）務收入和應交稅費-應交增值稅（shuì）(銷項稅額)，貸記銀行存款;借記庫（kù）存商品，貸記主營業務成本。如（rú）果發生了將自產（chǎn）產品進行對外投資的情況，需要注意應當進行視同銷售的處理，會計分錄是借記長期股（gǔ）權投資，貸記主（zhǔ）營業務收入和應交稅費-應交增（zēng）值稅(銷項稅額)。

小規模服務費怎麽做賬

　　小規模企業因生產經營活（huó）動產生的服務費應通過“管理費用”科目進行核算。具體會計分錄如下：

　　支付服務費尚未取得服務發票（piào）時：

　　借：其他應收款-某單位

　　貸（dài）：銀行存款

　　取得服務發票時：

　　借：管理（lǐ）費用-某單位

　　貸：其他應收款

　　小規模納稅人銷售貨（huò）物（wù）或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額:

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

　　小規模納稅人銷（xiāo）售貨物開具增值稅普通發票的會計分錄：

　　借：銀行存款/應（yīng）收賬款/應收票據

　　貸：主營業外收入/其他（tā）業務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　小（xiǎo）規模納稅人購進貨（huò）物時，無論取得（dé）的是增值稅專票還（hái）是普票，都要全額進入購貨成本，不用單獨核（hé）算進（jìn）項稅。相關會計分錄如下：

　　借：原材料/固定（dìng）資產/無形資產

　　貸：銀行存款

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