小規模納稅人免稅會計分（fèn）錄怎麽做(購貨方（fāng）收到紅（hóng）字發票怎麽報稅)

小規模納稅人免稅會計分錄怎麽做

　　目前，國家出台了一係列（liè）針對小規模納稅人的免稅政策，那麽，如何做會計分錄呢?

　　借：應收賬（zhàng）款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費（fèi）-應交增值稅(減免稅額)

　　借：應交稅費-應交增值稅(減免稅（shuì）額)

　　貸：營業外（wài）收入

　　目前，小規模納稅人免稅的政策如下：

　　1、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月（yuè）銷售（shòu）額未超過15萬元(以1個季度（dù）為1個納稅期（qī）的，季度銷售額未超（chāo）過45萬元，下同)的，免征增值稅;

　　2、自（zì）2022年（nián）4月1日至（zhì）2022年12月（yuè）31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷（xiāo）售收入，免征（zhēng）增值稅;適用3%預征（zhēng）率的預繳增值稅項（xiàng）目，暫停預（yù）繳增值稅。

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購貨方收到（dào）紅字發票怎麽報稅

　　收到（dào）紅字發票的（de）報稅方法如下：

　　如果是收到紅字發票的話（huà），隻要在申（shēn）報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”裏，紅字專用發票通知（zhī）單注明的進項稅額的時候（hòu）填具進項稅額轉出的額即可，此處填好之後就會（huì）自動在“增值稅申報表”裏的進項稅（shuì）額轉出出現的。

　　紅字發票指（zhǐ）的是符合作廢條件的，發票注明作廢，開票軟（ruǎn）件注明作廢的發票。

　　一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票後，發生銷售貨物退回（huí）或（huò）者折讓、開票有誤等情形，應按國（guó）家稅務總局的規定開具紅字增值（zhí）稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額（é）不得從銷項稅額中扣減。

　　紅（hóng）字發票的賬務處理如下：

　　借：原材料（liào）/庫存商品（pǐn）(紅字)

　　應交稅金---應交增值稅---應交進項稅額轉出(紅字)

　　貸：應付帳款(紅字)

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