計提（tí）工資會計分錄怎麽做

　　應付工資（zī）=實發工資+個稅+個人社保=27000+1000+2000=30000

一、分（fèn）錄：

　　1、計提（tí）工資會（huì）計分錄的處理：

　　(1)對於生產（chǎn）工人的工資，則計入生產成本，分錄如（rú）下（xià）：

　　借：生產成本（běn）

　　貸：應付職工薪酬

　　(2)對（duì）於車間管理（lǐ）者的工資（zī），則計入製造費用，分錄如下：

　　借：製造費用

　　貸：應付職工薪酬

　　(3)對於管理人員的工（gōng）資，則計入管理費用，分錄如下：

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　(4)對於銷售人員的工資，則記為銷售費用，分錄如下：

　　借（jiè）：銷售費用

　　貸：應付職工薪酬

　　2、次（cì）月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工（gōng）資（zī）

　　貸：應付職工薪酬——社（shè）保(個人部（bù）分)

　　應交稅費——應交（jiāo）個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

二、計提單位負擔（dān）的（de）社（shè）保

　　借：成（chéng）本費用科目 3000

　　貸：應付職工薪酬-社保 3000

三、代扣個稅（shuì）、社保費用

　　借（jiè）：應付職工薪酬-工資 3000

　　貸：應付職（zhí）工薪酬-社保 2000

　　貸：應付稅費-個人所（suǒ）得稅 1000

四、發放工資

　　借：應付職（zhí）工（gōng）薪酬-工資 27000

　　貸：銀行存款 27000

五、代繳個稅、社保

　　借：應（yīng）付職工薪酬-社保（bǎo） 5000(個人的與單位支付的一起交給社保局)

　　借：應付稅費-個（gè）人所得稅（shuì） 1000

　　貸：銀行存款

擴展資料：

　　工資費用（yòng）工資費用指稅務人員按照簽訂勞動合同的人員來發（fā）工資的情況。要企業列出人員的（de）工資（zī）表，繳個（gè）人所得稅等。

　　分配原則

　　(1)分清應計入產品成本的費（fèi）用與不應（yīng）計入產品成（chéng）本的費用。工資費（fèi）用一般都應計入產品成本，但醫務、福利人員的工資則應由福利費開（kāi）支，離退休人員的工資應由管理費開支，專設銷售（shòu）機構人（rén）員的工（gōng）資應（yīng）由銷售費負擔。

　　(2)分清（qīng）直接計（jì）入成本的工（gōng）資費用與間接計入相應的產品成本。而生產單位管理（lǐ）人員的工資應先按不（bú）同的車（chē）間進行歸集，計入製造費用，然後與其他製造費用匯總（zǒng）以後分配計入產品成本。

　　計提科目

要視具體的企業（yè）性質：

　　一、生產型企業

　　生產（chǎn）工人的工（gōng）資一般計（jì）入“產成品”，隨產品銷售轉入（rù）“主營業務成本”

　　管理人員工資（zī）計入“管理費用”月未轉入“本年利潤”

　　二、非生產型企業

　　工（gōng）資計入“管理費用”月未轉入“本年利潤”

1、應付職工薪酬主要包括：

　　(1)職工工資、獎金、津貼和（hé）補貼（tiē）;

　　(2)職（zhí）工福利費;

　　(3)醫療保險費、養老保（bǎo）險費、失（shī）業保（bǎo）險費、工傷保（bǎo）險費和（hé）生育保險費（fèi）等社會保險（xiǎn）費;

　　(4)住房（fáng）公積金;

　　(5)工會經費和職工教育經費;

　　(6)非貨幣性福利。這是指企業以（yǐ）自產產品或外購商品發放給職工作為福利，將自己擁有的資（zī）產或租賃的資產無償提供給職工使用、為職工無償提供醫療保健服務，或者向職工提供企業一（yī）定補貼的商品（pǐn）或服務（wù）等。

　　(7)因解除與職工的勞動關係給予的補償（cháng）;

　　(8)其他與獲得職工提（tí）供的（de）服務相關（guān）的支出。

2、應付職工薪酬的相關賬務處理：

　　(1)企業（yè）按（àn）照有關規定向職工支（zhī）付工（gōng）資、獎金、津貼等（děng），借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存（cún）款”、“庫存（cún）現金”等科（kē）目。

　　(2)企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（xiàng）(代墊的家屬藥費、個（gè）人所得稅（shuì）等)， 借記本科目，貸（dài）記“其（qí）他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

　　(3)企業向職工支付職（zhí）工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現（xiàn）金”科目。

　　(4)企業支付（fù）工會（huì）經費和職（zhí）工教育（yù）經費用於（yú）工會運作和職工培訓（xùn），借記本科目（mù），貸記“銀行存款”等（děng）科（kē）目（mù）。

　　(5)企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借（jiè）記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　(6)企業因解除與職工的勞動（dòng）關係（xì）向職工給（gěi）予的補償，借記本科（kē）目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。