注冊公司（sī）財務規章製度

第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規（guī）範財務工作（zuò），促進公司經營業務的發展，提高公司經（jīng）濟效（xiào）益，根據（jù）國家（jiā）有關財務管理法（fǎ）規製度和公司章程有關（guān）規定，結合公司實際情（qíng）況，特製定本製度（dù）。

　　第二條 公司會計核算遵循權責（zé）發生製原則。

　　第三條 財（cái）務管理（lǐ）的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金（jīn）和有效使用資金，監督資金正常運行，維護（hù）資金安全（quán），努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全（quán）財務管理製度，認真做好財務收支的計劃、控製（zhì）、核算、分（fèn）析和考核工作。

　　(三)加強（qiáng）財務核算的管理，以提（tí）高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財（cái）產的購建、保管和使用，配合綜合管（guǎn）理部定期進行財產（chǎn）清（qīng）查。

　　(五)按期編製各類（lèi）會計報表（biǎo）和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經（jīng）營（yíng）管理的一個重要方麵，公司（sī）財（cái）務管理中心對財務管理工作負有（yǒu）組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計（jì）法》，堅決（jué）按財（cái）務製度辦（bàn）事，並嚴守公司秘密。

第二章 財（cái）務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理（lǐ），做到（dào）製度化（huà）、規範化。原始（shǐ）憑證是公司發（fā）生的每項經營活動不可（kě）缺少的書麵證明，是會計記錄的主要依據（jù）。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編製記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備（bèi）：填製憑（píng）證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填製憑證人員，複核人員、會計主管人員簽（qiān）名或蓋章。收款和付款記帳憑證還（hái）應（yīng）當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統（tǒng）一會計製度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經（jīng）濟業務為依據，按照規定的會計處（chù）理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條（tiáo） 做好會計審核工（gōng）作，經辦財會人員應（yīng）認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編製會（huì）計憑證、報表時應經專人複核（hé），重大事項應由財務負責人（rén）複核。

　　第九條 會計人員根據（jù）不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來（lái）單位或個人等進行相互核對（duì），保證（zhèng）帳證（zhèng）相符、帳實相符（fú）、帳表相符。

　　第十條 建立（lì）會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表（biǎo）和其他會計資料都應建立（lì）檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管（guǎn）和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須（xū）將本人（rén）所經管（guǎn）的（de）會計工作全部移交給接替（tì）人員。會計人員辦理交（jiāo）接手（shǒu）續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在（zài）交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職（zhí）。

第三章 資本金和負債（zhài）管理

　　第十二（èr）條 資本金是公司經（jīng）營的核心資本，必須加強資本（běn）金管理。公司籌集的（de）資本金必（bì）須聘請中國注冊會（huì）計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

　　第十三條 經公司董（dǒng）事會提議，股東會批準（zhǔn），可以按章（zhāng）程規定（dìng）增加（jiā）資本。財（cái）務部（bù）門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其（qí）全部或部分（fèn）出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司（sī）以負（fù）債形式籌集資金，須努力降低（dī）籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成（chéng）本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款（kuǎn）的（de）管理，及時核對餘額，保證負債的真實性（xìng）和準確性。凡一年以上應付而（ér）未付的款（kuǎn）項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十（shí）七條 公司（sī）對外擔保業務（wù），按公司規定的審批程式報批後（hòu），由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務（wù）管理中心據此納（nà）入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時（shí）督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動（dòng）資產管理

　　第（dì）十八（bā）條 現金的管理：嚴格執行（háng）人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司（sī）實（shí）際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分（fèn）要（yào）及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁（jìn）白條抵庫和任意挪用現金，出納（nà）人（rén）員必須每日結出現金日記帳的帳（zhàng）麵餘額，並（bìng）與庫存現金相核對，發現不符要及時（shí）查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢（jiǎn）查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收（shōu）付都必須有合法的原始憑（píng）證。

　　第二十條（tiáo） 銀行存款的管理：加強對銀行（háng）帳戶（hù）及其他（tā）帳戶的保密工作，非因業務需要不（bú）準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用製，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空（kōng）白（bái）合同（tóng）上（shàng）加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二（èr）十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發（fā）空頭支票，不準將銀（yín）行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取（qǔ）現金。在每月末要（yào）做（zuò）好與銀（yín）行的對帳工作，並（bìng）編（biān）製銀行（háng）存款餘額（é）調節表（biǎo），對未達（dá）帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責（zé）人。

　　第（dì）二十二條 應（yīng）收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並（bìng）報有關領（lǐng）導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他（tā）應收款的管理：應按（àn）戶分（fèn）頁記帳，要嚴格個人借款（kuǎn）審批程式，借款的審（shěn）批程（chéng）式（shì）是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範（fàn）圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管（guǎn）理：短期投資是（shì）指一年內能夠並（bìng）準備變現的投資，短期（qī）投資必須在公（gōng）司授（shòu）權範圍內進行，按現行財務製度（dù）規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 財務工作崗位職責

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員（yuán）配備、核算組織程序等提出方案。同時（shí）負責選拔、培訓（xùn）和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模（mó）式，指導建立健全相關財務核算製度同時負責對公司（sī）內部（bù）財務管（guǎn）理製度的執行情況進行檢查和考核（hé）。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控製、核算、分析和考核，監（jiān）督各部門降低消耗、節約費用、提高（gāo）經濟效（xiào）益（yì）。

　　4、其（qí）他相關工作。

　　(二)財（cái）務主管（guǎn）職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的（de）機構設置（zhì）、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案（àn）和意見。

　　3、負責對本部門財務人員（yuán）的管理、教育（yù）、培訓和考核。

　　4、負責公司會計（jì）核算和財（cái）務管理製度的製（zhì）定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項製（zhì）度，加強財務管（guǎn）理。

　　6、參（cān）與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對（duì）本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編製（zhì）財務收（shōu）支計（jì）劃、財務預決算，並監督貫徹執行（háng）;協助（zhù）財務（wù）經理對成（chéng）本費用進行控製、分析及考核。

　　8、負責監管財務曆史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規（guī）定（dìng）手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的製定。

　　10、完（wán）成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照（zhào）國家會計製度的（de）規定記賬、複帳、報賬，做到手續齊備、數字準確（què）、賬目清楚（chǔ）、處理及時。

　　2、發（fā）票（piào）開具和審核，各項（xiàng）業務款項發（fā）生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同（tóng）執行情（qíng）況的監督、保管及統計報表的填報（bào）。

　　3、會（huì）計業務的核算，財務製度的監督，會計檔案的保存和管（guǎn）理工作。

　　4、完成部門主管（guǎn）或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責（zé）

　　1、建立健全現（xiàn）金出納各（gè）種賬冊，嚴（yán）格（gé）審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金（jīn）管理製度，不得坐支現（xiàn）金，不得（dé）白條（tiáo）抵庫。

　　3、對每天發生（shēng）的銀行和現金收支業務作到日（rì）清月結，及時核對（duì），保證（zhèng）帳實相符。