財稅篇:企業所得稅匯算清繳問題匯總「工商注冊公司代理記（jì）賬公司」

公司注冊成功了（le）不代表著創業成功了，公司（sī）今後（hòu）的經營才是創業成功的根本。而財務就是（shì）最能體（tǐ）現公司的（de）好壞，不是每一個老板都（dōu）是會計出身，所以有效老板對於稅務知識（shí）很匱乏，小編今天給大家帶來了企業所得稅匯算清繳的相關問題，老板們趕緊來了解一下。

1、企業管理層的（de）出國培訓能否作為職工教育經費在企業（yè）所得稅前計算扣除？

答：對於企業高層管（guǎn）理人員的（de）境外培訓和考察，其一次（cì）性（xìng）單項支出較高的費用應從其他管理費用中支出，避免擠（jǐ）占日（rì）常的職工（gōng）教育培訓經費開支。

2、私車公用如何（hé）能（néng）稅前扣除？

答:要有明確的製度;跟員（yuán）工簽私公協議;有公出記錄和裏程（chéng）的記錄;有提供（gòng）對應的發票是公司抬頭。

3、私（sī）車公用實報實（shí）銷和定額補貼兩（liǎng）種情況的企業所得稅（shuì）和個人所得稅如何處?

答:沒有明確（què）規定（dìng）。一般認為，汽車油費和維護費用可（kě）以在（zài）企業所得稅中進行扣除（chú）。但是也有稅務部門規定，跟隨私車的年度費用如保險費是不可（kě）以（yǐ）扣除的。個人所得稅，若定額補貼和實報（bào）實銷都要計入（rù）個人所得稅中納稅。

4、公司讚助（zhù）世界女（nǚ）子9球錦標賽100萬元，拿到（dào）增值稅專票，可以稅前扣除？

答：在企業（yè）所得稅上（shàng），如果是單純的讚（zàn）助費支出，按照企業所得稅法第十條規定，讚助支出不能稅前扣除；如果讚助支出帶有業（yè）務宣傳、廣告的性質，可以在限額內稅（shuì）前扣（kòu）除。

5、勞（láo）務派遣用工在企業所得稅前（qián）應作為工資薪金（jīn）扣除，還是作為勞務費扣除？

答：根據國家（jiā）稅務（wù）總局（jú）2015年34號（hào）公告的規定，企業接受外部勞務（wù）派遣用（yòng）工所實際發生的費用，應分兩種（zhǒng）情況按規（guī）定在稅前扣除：按照協議（合同）約（yuē）定直接支付給勞務派遣公司的費（fèi）用，應（yīng）作為勞務費支出;直接支付給員工個人（rén）的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬於工資（zī）薪金（jīn）支（zhī）出的（de）費用，準予計入企業工資薪（xīn）金總額（é）的基數，作（zuò）為（wéi）計算其他各項相關費用扣除的依據。

6、當年計提但在次年匯算清繳前還沒有繳納，允許（xǔ）在（zài）匯算清繳（jiǎo）前扣除嗎？如果以後年度繳納，還允許扣除嗎？在哪個年度扣（kòu）除？

答：根（gēn）據稅前扣除的實際發生製原（yuán）則，匯算清繳前沒有繳納，當年不得扣（kòu）除，須（xū）調增。以後年度繳納了（le），在繳納年度可以調整減少應納稅所得額。

企業所得稅匯算清繳的常見問題小編就總（zǒng）結這麽多，財務是一個企業的（de）重中之重，所以大家老板們在公司（sī）成立之後省錢千萬別（bié）從財務會計上省錢，不管是專職會計還是代理記賬公司，靠譜才是最重要的。