「稅匯算清繳餐費比例」所（suǒ）得稅（shuì）匯算清繳餐費（fèi）比例？2019年度匯算清繳扣除標準

按照北京市稅務局每年申報所得稅匯算清繳的時間來看，再有幾（jǐ）個工作日每個企業（yè）就需要申報匯（huì）算清繳了。那什麽是（shì）匯算清繳呢？匯算清繳是指所得稅和某些其他實行（háng）預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。通俗來講，就是在上一年已預繳所得稅的基礎上，按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，經營過程中全（quán）年發生的業務費用按照國家稅法規定的扣除比例進行調整（zhěng）。

匯算清繳費用（yòng）扣除比例你知道嗎？小（xiǎo）編為（wéi）您整理了基本每個公司都會（huì）遇到的幾種（zhǒng）情況：

（一）、福利費，一般是給員工的福利（lì），可抵扣工資總額的（de）14%，超過部（bù）分需（xū）要調增；

（二）、業務招待費，企業發生（shēng）的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收（shōu）入的5‰；

（三）、職工（gōng）教育（yù）經費，也就是培訓費之類的，不超過工資薪金總額8%的部（bù）分，準予在計算企業所得稅應納（nà）稅所得額時扣（kòu）除；超過部分，準予在以後（hòu）納稅年度結轉扣除；

（四）、廣告費（fèi），可抵扣收入的15%，超過（guò）部分，準予在以後（hòu）納（nà）稅年度結轉扣除；

（五）、工會（huì）經費（fèi），不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣（kòu）除，超過部分需（xū）要調增；

（六）、稅收滯納金需要全額調增。

下麵我們通過一個例子（zǐ），來分（fèn）析一下。甲公司是一般納稅人，主要生產（chǎn）銷售電視機，假定2018年度經（jīng）營業務如（rú）下（xià）：

銷售取得（dé）不含稅收入9600萬元，與彩電銷（xiāo）售相匹配的銷售成本為5660萬

2018年繳納相應的的附加稅為134.64萬元

銷售費用1650萬元，其中（zhōng）廣告費1400萬元

管理費用為850萬元（yuán），其中業務招待費為90萬元

實發工資（zī）540萬元，其中工會經費15萬元，職工（gōng）福利（lì）費82萬元，職工教育經費18萬元。

稅收滯納金（jīn）為1萬（wàn）元。

我們先來計算一下該公司需要進行調整的費用：

廣告費：9600*0.15=1440萬元，大於本年度發生的1400萬，所以廣告（gào）費可以全額抵減；

業務招待費：90*0.6=54萬元（yuán）>9600*0.005=48萬元，所以隻能抵減48萬元（yuán），剩餘的42萬元需要進行調增；

工會經費：540*0.02=10.8萬元（yuán），應（yīng）調增（zēng）15-10.8=4.2萬元；

職工福利費：540*0.14=75.6萬元，應調增82-75.6=6.4萬元；

職工教育經費（fèi）：540*0.08=43.2萬元本年度發生了18萬元，所以可以全額抵（dǐ）減。

2018年應納（nà）稅所得（dé）額=9600-5660-134.64-1650-850=1305.36萬元

2018年度最後一季度申報企業所得稅時，公司共（gòng）應繳納=1305.36*0.25=326.34萬元

2019年匯（huì）算清繳申報時需要補繳所得稅=（1305.36+42+4.2+6.4+1）*0.25-326.34=13.4萬元。

在2019年申報（bào）匯算清繳時，如果會（huì）計和你說咱公司要繳納稅金了，不要再質疑你的會計是不是給你算錯數了，隻是因為咱公司發生的費用超（chāo）過了國家允許扣除（chú）的正常比例。需要（yào）對應納稅所（suǒ）得額（é）進行調整。目前稅務越來（lái）越嚴格，不（bú）能（néng）因為（wéi）怕繳（jiǎo）納稅金就選擇不申報，匯算清繳還是需要按時申（shēn）報，以（yǐ）免給企業帶（dài）來不必（bì）要的麻煩。