增值稅（shuì）申報表怎（zěn）麽填寫

　　增值稅納稅申報表（biǎo）的增值稅一般納稅（shuì）人在（zài）納稅申報時，必（bì）須同時附列《發票領用存月報表（biǎo）》、《增值稅(專用（yòng）/普通（tōng）)發（fā）票使用明細表（biǎo）》、《增值稅(專用發票/收（shōu）購憑證（zhèng）/運輸發（fā）票)抵扣明細表》等三個附表。

　　新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分（fèn）淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用於增值稅A類企業，米黃（huáng）色適用於增值（zhí）稅B類企業（yè）。三個附表則統一為白色。新的《增（zēng）值稅（shuì）納稅申報（bào）表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認定增稅A類企業之前，所有增值稅一般納稅人均（jun1）使用（yòng）米黃色申報表。納稅申報表由市局統一（yī）印製，各征（zhēng）收分局在12月25日前到市局征管處領（lǐng）取（qǔ）新表。各分局在（zài）使用（yòng）新表的過程中如有問題，請及時報告市局征管處。

　　一、增值稅（shuì）納稅申報裏不需要手工填製的，隻要填製了增值稅納稅申報（bào）表裏的專用發票銷售額和普通（tōng）發票的銷售額，以及增（zēng）值稅納（nà）稅申報表裏的認證抵扣的專用發（fā）票金額（é）和紅字發票進項稅額轉出（chū）的金額後;就會（huì）自動生成增值稅納稅申報裏的數據了。

　　二、納稅申報表的填列不是（shì）根據會計報表上的項（xiàng）目填寫的，是根據明細賬填列的。

　　1、根據主營業務（wù）收入填寫本月數、累計數。

　　2、銷售貨（huò）物產生的銷項稅。

　　3、免、抵、退辦法出口貨物的銷售（shòu）額。

　　4、應交稅金-應交增值稅（shuì）(銷項稅)本（běn）月合（hé）計數 累計數。

　　5、應交稅金-應交增值稅（shuì）(進項稅)本月合計數 累計數。

　　6、應交稅金-未交增值稅 本月期初餘額(留抵是借方餘額)。

　　三《增值稅(專用/普通)發票（piào）使（shǐ）用明細表》填表說明

　　1.“發票起止號（hào）碼”是（shì）指填寫在本張表格中（zhōng）的發票(包括專用發票與普通發票（piào）)的起始及截止號碼。

　　2.“(共 頁（yè）、第 頁（yè）)”分別是指《增值稅普（pǔ）通發票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。

　　3.《增值稅（shuì）專用發票使用明細表》的“發票類別”欄（lán）：納稅人使用的增值稅專用（yòng）發票按《國家稅務總局關於開展增值稅專用發（fā）票計算機稽核（hé）工作的通知》(國稅發[1994]134號文件)規定的編碼填寫。即：第一位代表發票（piào）版本的（de）語言文字（zì），分別用1、2、3、4代表（biǎo）中文（wén）、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯發票，分別用4、7表示四聯、七聯;第三位代表發票的金額版本號，分別（bié）有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為（wéi）0表示電腦發票。

　　《增值（zhí）稅普通發票使用明細（xì）表》的“發票類別（bié）”欄空格不填。

　　4.“購貨單位名稱”欄應（yīng）填寫全稱。

　　5.“貨物或應稅勞務名稱”欄應按貨物或應稅勞務（wù）的具（jù）體名稱填寫。

　　6.“銷售額（é）”欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果使用（yòng）普通發票，在填寫本欄時應將（jiāng）其票麵上的（de）銷售額（é）價稅分離，分別（bié）填寫相應欄目。

　　7.“不開（kāi）發票銷售的貨（huò）物或應稅勞務”欄填寫內容（róng）包括視同銷售及價外收入等不開發票銷售的貨物或應稅勞務。

擴展資料：

　　本表“稅款計算”的有（yǒu）關欄次按以下要求填寫：

　　(1)“上期留抵稅額(14)”按上期申報表(16)欄的數字填寫。

　　(2)“減免項目（mù）(17)”要注明減免批文的批號以及以下減免類型：

　　a.高新產品開發;b.校辦工廠;c.民政福利企業（yè）;d.其它企（qǐ）業(含部隊工（gōng）廠)。

　　(3)進項稅額是（shì）分開核算的，在空（kōng）白欄內單獨說明進項稅項並計（jì）算。

　　本表“本期銷項稅額”中的有（yǒu）關欄次，接下列要求填寫（xiě）：

　　(1)特區（qū）內工業企業如有“一般銷售”、“地產地銷”、“免稅銷售”情況的應分別填（tián）列，除特區內工（gōng）業企業以外的其它企業，不得（dé）填報“地產地銷”欄，所有企業如有“出口貨物”情況的都須申報（bào）。

　　煙、酒、礦（kuàng）物油地產地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷（xiāo）售”、一（yī）半記入“地產地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

　　(2)“貨物（wù）或應稅勞（láo）務名稱”，按國家稅務總局計（jì）會統（tǒng）計報表的分類口徑（jìng）及不同的（de）適用稅率分別填列。

　　對一些生產、經營品種較多的（de）企業，如果一張申（shēn）報表貨物名稱（chēng）填寫不下的，可以按（àn）不同的稅率（lǜ）匯（huì）總名稱填報（bào）增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須（xū）附（fù）有銷貨方填開的按國家稅務總局計（jì）會統（tǒng）計報表的分（fèn）類口（kǒu）徑及不同的稅率分（fèn）別填列“貨（huò）物”清單。

　　(3)“應稅銷（xiāo）售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額（é）。如企業財務會計核算（suàn）不作銷售的而按（àn）稅法規定應征稅的價外費（fèi）用（yòng），也應填入“應稅銷售額“中。

　　(4)“稅率”按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物（wù），該欄按6%的征收率填寫。

　　(5)按（àn）不同銷售（shòu）類型計（jì）算其所占銷售總額的百分比①②③④