個人所（suǒ）得（dé）稅減稅降費政策內容,個人所得稅減稅降費政策有哪些

一、個人所得稅（shuì）減稅降費政（zhèng）策內容

　　“減（jiǎn）稅降費”具體包（bāo）括“稅收減免”和“取消或停征行政事業性收費”兩部分。減稅方麵，全年將減稅3500億元左右，包括繼（jì）續完善營（yíng）改增試點政策、將（jiāng）企業（yè）所得稅減半（bàn）征收優惠範圍從年應納稅所得額30萬元提高到50萬元以下的（de）小微企業、將研發費（fèi）用（yòng）加計扣除的比例由50%提高到了75%等（děng）。

二、個人所得稅是什麽

　　個（gè）人所得稅是調整征稅機關與自（zì）然人(居民、非居民人)之間在個（gè）人所得稅的征納與管理過程中（zhōng）所發生的社會關係的法律規範的總稱。英國是（shì）開征個人（rén）所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。個人所得稅（shuì）的納稅義務人，既包括居（jū）民納稅義務人，也包括非居民納（nà）稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的（de）義務，必須就其來源於中國（guó）境內、境外的全部所得繳納個（gè）人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得（dé）稅。個人所得稅是國家對本國公民（mín）、居住（zhù）在本國境內的個人的所得和境外個（gè）人來源於本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收（shōu）入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

個人所得稅專項附加扣除暫行辦法

第一（yī）章　總　　則

　　第一條　根據《中華人民共和國個人所得稅（shuì）法》(以下簡稱個人所得稅法)規定，製定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱個（gè）人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸（dài）款利息或者住房租金、贍養老人等6項（xiàng）專項附加扣除（chú）。

　　第三條　個人（rén）所得稅專項附（fù）加（jiā）扣除遵循公平合理、利於民生、簡便易行的原則（zé）。

　　第（dì）四條　根據教育、醫（yī）療、住房、養老等民生支出變化情況，適時調整專（zhuān）項附加（jiā）扣除範圍和標（biāo）準。

第二章　子女教育

　　第五條　納稅人的子女接受全日製學曆（lì）教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

　　學曆教育包括義務（wù）教育(小學、初中教育)、高中（zhōng）階段（duàn）教育(普通高中、中等職業（yè）、技（jì）工教育)、高等教育(大學（xué）專科、大學本科、碩士（shì）研究生、博士研究生教育)。

　　年滿（mǎn）3歲至小學入學前處於學前（qián）教育階段（duàn）的（de）子女，按本條第一款規定執行。

　　第（dì）六條　父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分（fèn）別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅（shuì）年度內不能變更。

　　第（dì）七條　納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅（shuì）人應當留（liú）存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的（de）證明資料備查。

第三章　繼續教育

　　第八條　納稅人在（zài）中國境內接（jiē）受學曆(學位)繼續教育的支出，在學曆(學位（wèi）)教育期間按照每月400元定（dìng）額（é）扣除。同一學曆(學位)繼續教育的扣（kòu）除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續（xù）教育、專業技（jì）術人員（yuán）職（zhí）業資格繼（jì）續教育的支（zhī）出，在取得相關證（zhèng）書的當年，按照3600元（yuán）定額扣除。

　　第九條　個（gè）人接受本科及以下學曆(學位)繼續教育，符合（hé）本辦法規定扣除條件的，可以選（xuǎn）擇由其父母扣（kòu）除（chú），也可以選擇（zé）由本人（rén）扣除。

　　第十條　納稅人接受技能人員職業資格繼（jì）續教育、專（zhuān）業技術人員職（zhí）業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。

第四章　大病醫療（liáo）

　　第十一條　在一個納稅（shuì）年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷後個人（rén）負擔(指醫保目錄範（fàn）圍內的自付部分)累計超（chāo）過15000元的部分，由納稅人在辦（bàn）理年（nián）度（dù）匯算（suàn）清繳時，在80000元（yuán）限額內據實扣除。

　　第十二條　納稅人發生的醫藥費用支出可以（yǐ）選擇由本人或者（zhě）其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以（yǐ）選擇由其父母一方扣除。

　　納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費（fèi）用支出，按（àn）本辦法第十一條規定分別計算扣除額。

　　第十三條　納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者複印件)等資料備查。醫療保障部門應當向患者提供在（zài）醫療保障信息係統記錄的本人年（nián）度醫藥費用信息查詢服務。

第五章（zhāng）　住房貸（dài）款利息（xī）

　　第十四條　納稅人本人或者配偶單獨（dú）或者共同（tóng）使用商業銀行或者住房公積金（jīn）個人住房貸款為（wéi）本人或者其配偶購買中（zhōng）國境內住房，發生的首（shǒu）套（tào）住房貸款利息（xī）支出，在（zài）實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準（zhǔn）定額扣除，扣除期限（xiàn）最長不超過240個月。納稅人（rén）隻能享受一（yī）次首（shǒu）套住房貸款的利息扣除。

　　本辦法所稱（chēng）首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款（kuǎn）利率的住房貸款。

　　第十五條　經夫妻雙方約定，可以選擇由其（qí）中一方（fāng）扣除，具體扣（kòu）除（chú）方式在一個納稅年度內不能變更。

　　夫妻雙方婚（hūn）前分別購買住房發（fā）生的首套住房貸款，其（qí）貸款利息支出，婚後（hòu）可以選擇其中一套購買的（de）住房，由購買方（fāng）按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對（duì）各（gè）自（zì）購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體（tǐ）扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

　　第十六條　納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

第六章　住（zhù）房租（zū）金

　　第十七條　納稅人在主要工作城市沒有自（zì）有住（zhù）房而發生的住房租金支出，可以按照以下標（biāo）準定額扣除：

　　(一)直轄市（shì）、省（shěng）會(首府)城市、計劃（huá）單列市以（yǐ）及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

　　(二)除第一項所列城市以外，市轄區戶籍（jí）人口超過100萬的城市，扣除（chú）標準為每月（yuè）1100元;市轄區戶（hù）籍人口不超（chāo）過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

　　納稅人的配偶在納稅人的（de）主要工作（zuò）城市有自有住房的，視同納稅人在主要工（gōng）作城（chéng）市有自有住房。

　　市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

　　第十八條　本辦法所（suǒ）稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列（liè）市（shì）、副省級城市（shì）、地級市(地區、州、盟（méng）)全部行政區域範圍;納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合（hé）所得（dé）匯算清繳的（de）稅務機（jī）關所（suǒ）在城市。

　　夫妻雙方（fāng）主要工作城（chéng）市相同的，隻能由一（yī）方扣除住房租金支出。

　　第十九條　住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

　　第二十條（tiáo）　納（nà）稅人（rén）及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息（xī）和住房租金（jīn）專項附加（jiā）扣除。

　　第二（èr）十一（yī）條　納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。

第七章　贍（shàn）養老人

　　第二十二條　納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：

　　(一（yī）)納（nà）稅人為（wéi）獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣（kòu）除（chú）;

　　(二（èr）)納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟（dì）姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以（yǐ）由贍養人均（jun1）攤或者約（yuē）定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或（huò）者指定分攤的須簽訂書麵分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。具體分攤方式和（hé）額度在一個納稅年度內不能變更。

　　第二十三條　本辦法所稱被（bèi）贍養人是指（zhǐ）年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲（suì）的祖父母、外祖父母。

第八章　保障措施

　　第二十四條　納稅（shuì）人向收款單位索取發（fā）票、財政（zhèng）票（piào）據、支出憑證，收款單（dān）位不能拒絕提供。

　　第二十五條（tiáo）　納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交（jiāo）扣繳義務人（rén）或者稅務機關，扣繳義務人應當（dāng）及時將相關信息報送稅務機關（guān），納（nà）稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。專項附（fù）加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關（guān）信（xìn）息。

　　前款所稱專（zhuān）項附加扣除相關信息，包括納稅人本人、配偶、子（zǐ）女、被贍（shàn）養人等個人身（shēn）份（fèn）信息，以及國務院稅務主管部門規定的其他與專項附加扣除相關的（de）信息。

　　本辦法規定（dìng）納稅人需要留存備（bèi）查的相關資料應當留存五年。

　　第（dì）二十六條　有關部門和（hé）單位（wèi）有責任和（hé）義務向稅務部門提供或者協助核實以下與專項附（fù）加扣除有關的信（xìn）息：

　　(一)公安（ān）部門有關戶籍人口（kǒu）基本信息、戶成員關係信息、出入（rù）境證件信息、相關出國（guó）人員信息、戶籍人口死亡標識等信息;

　　(二)衛生健康部門有關出生醫學證明信息、獨生子女信息;

　　(三（sān）)民政部門、外交部門、法院有（yǒu）關婚姻狀況（kuàng）信息;

　　(四)教育部門有關學生學籍信息(包括學曆繼續教育學（xué）生學籍、考籍信（xìn）息)、在相關（guān）部（bù）門備（bèi）案的境外教育機構資質信息;

　　(五)人力（lì）資源社會保障等部門有關技（jì）工院（yuàn）校學生學籍信息（xī）、技能人員（yuán）職業資格繼續教育信息、專業技（jì）術人員職業資格繼（jì）續教育信（xìn）息;

　　(六（liù）)住房城鄉建設（shè）部門有關房屋（wū）(含公租房)租賃信息、住房公積金管理機構有關住房（fáng）公積金貸款還款支出信息;

　　(七)自（zì）然資源部門有（yǒu）關不（bú）動產登記信息;

　　(八)人民銀行、金融（róng）監督管理部門有關住（zhù）房商業貸（dài）款還款支出信息（xī）;

　　(九)醫療保（bǎo）障部門有關在醫療保障信息係統記錄的個人負擔的醫藥費用信息;

　　(十（shí）)國務院稅務主（zhǔ）管部門確定需要提（tí）供的其他涉稅信息。

　　上述數據信息的（de）格式、標準、共享（xiǎng）方式，由國務院稅務主管部門及各省、自治區、直轄市（shì）和計劃單列市稅務局商有關部門確（què）定。

　　有關部門和單位擁有專項附加扣除涉稅信息（xī），但未按規定要求向稅務部門提供的，擁有涉稅信息的部門或者單位的主（zhǔ）要負責人及相關人員承擔相應責任。

　　第二十七條　扣繳義務人發現納稅人提供的信（xìn）息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的（de），扣繳（jiǎo）義務人應當報告稅務機關（guān），稅務機關應當及時處（chù）理。

　　第二十八條　稅務機關核查專項附加扣除情況時，納稅人任（rèn）職受雇單位所在地、經常居住地、戶籍所在地的公（gōng）安派出所、居民（mín）委員會或者村民委員會等有關單位和個人應當協助核查。

第九章　附（fù）　　則

　　第二十九條　本辦法所稱（chēng）父母（mǔ），是指（zhǐ）生父母、繼父母、養父母。本（běn）辦法所稱子女，是指婚生（shēng）子（zǐ）女、非（fēi）婚生子女、繼子女、養子女。父母之外（wài）的（de）其他人擔任未成年人的監護人的，比（bǐ）照本辦法規定執行。

　　第三十條　個人（rén）所得稅專項（xiàng）附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結轉以後年度扣除。

　　第三十一條　個人所得（dé）稅專項附加扣除（chú）具（jù）體操作辦法，由國務院稅務主管部門（mén）另行製定。

　　第三十二條　本辦法自2019年1月1日起施行。