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國家稅務總局辦公廳關於加強個人所得稅納稅信用建設的通知

作者:企業好幫手
時間:2020-11-14 16:15:53  瀏覽量:
[ 企業好幫手導讀 ] 《國務(wù)院辦公廳關於加快推進社會信用體係建設構建以信用為基礎的新型監管機製的指導意見》(國辦(bàn)發〔2019〕35號),強化個人所得稅納稅信用協同共治,促進納稅人依法誠信納稅,現(xiàn)就加強個人所得稅納稅信(xìn)用建設有關事項通知(zhī)如下。

  各省、自治區、直轄市、新疆生產建設兵團社會信用體(tǐ)係建設牽頭部門(mén),國家稅務總局各省(shěng)、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局,社會信用體係建設(shè)部際聯席(xí)會議成員單位辦公廳(tīng)(室):

  為貫徹落(luò)實《中華人民共和(hé)國個人所(suǒ)得(dé)稅法》及其實施條(tiáo)例、《國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫(zàn)行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)、《國(guó)務院關於印發社會信用體係(xì)建設規(guī)劃綱要(2014-2020年)的(de)通知》(國發〔2014〕21號)、《國(guó)務院關於建立完善守信聯合(hé)激勵和失信聯合懲戒(jiè)製度加快推進社會誠信建設的指導意見》(國發〔2016〕33號)、《國務院(yuàn)辦公廳關於加快推進社會信用體係建設(shè)構建以(yǐ)信用為基礎的新型監管機製的指導意見》(國辦發〔2019〕35號),強化個人所得稅納稅信用(yòng)協同(tóng)共治,促進納稅人依法誠信納稅,現就加強個人所得稅(shuì)納稅信用建設有關事項通知(zhī)如下(xià)。

一、總體要求

  2019年1月(yuè)1日起全麵施行的《中華人民共和國個人所得稅法》及(jí)其實施條例,是黨中央、國務(wù)院著眼於優化稅收製度、推動經濟發展、惠及百姓民生作出的一項(xiàng)重大決策部(bù)署。各地區、各部門要(yào)以習近平新(xīn)時代中國特色社(shè)會主義思想為指導,全(quán)麵貫徹黨(dǎng)的十九大和十九屆二中、三中全會精神,按照黨中央、國務院關於社會信用體係建設的總體要求和部署,以培育誠信意識、踐行社會主義核心價值觀為根本,建(jiàn)立健全個人所得(dé)稅納稅信用(yòng)記錄,完善守信激勵與失信懲戒機製,加強個人信息安全和權(quán)益維護,有(yǒu)效引導納稅人誠信納稅,公平享受減稅紅利,推動稅務領域(yù)信用體(tǐ)係建設邁上新台階。開展(zhǎn)個人所得稅納稅信用建設,要堅持依(yī)法推進原則,嚴格依照法律法規(guī)建立(lì)健全個人所得稅納稅信用機製;要堅持業務協同(tóng)原則,充分發揮各業務主管部門在個人所得稅納稅信用建設中的組織引導和示範(fàn)推動(dòng)作用,形成個人所得(dé)稅納稅信(xìn)用建設合(hé)力;要堅(jiān)持權益保護原則,注重納稅人信息安全(quán)和隱私保護,健全信用修複機製,維護納稅人合法權益。

二、建立個人所得稅納稅信(xìn)用管理機(jī)製

  (一)全麵實施(shī)個(gè)人所(suǒ)得稅申報信用承諾製。稅務(wù)部門在個人所得(dé)稅自行納稅(shuì)申報表(biǎo)、個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信(xìn)息表等表單中設立格式規範、標準統一的信(xìn)用承諾書,納稅人需對(duì)填報信息的真實性(xìng)、準確性、完(wán)整性作出守信承諾。信用承諾的履行情(qíng)況(kuàng)納入個人信用(yòng)記錄,提醒和引導納稅人重視自身(shēn)納(nà)稅信用,並視情況予以失信懲戒。

  (二)建立(lì)健全個人所得稅納稅信(xìn)用記錄。稅務總局以自然人納稅人識別號為唯一標(biāo)識,以個人所得稅納稅申報記錄、專項附(fù)加扣除信息報送記(jì)錄、違反信用承諾(nuò)和違法違規行為(wéi)記錄為重點,研究(jiū)製定自然人納稅信用管理的製度辦法,全麵建立自(zì)然人納稅信用信息采集(jí)、記錄、查詢、應用、修複、安(ān)全管理和(hé)權益維護機製,依法依規采集和評價自然人納稅信用信息(xī),形成(chéng)全國自然人納稅信用信息庫,並(bìng)與全國信用信息共享平台建(jiàn)立數據共享(xiǎng)機製。

  (三)建立自(zì)然人失信行(háng)為認定機製。對於違反《中華人民共和國稅收征管法》《中華人民(mín)共和國個人所得稅法(fǎ)》以及其他法律法規和規範性(xìng)文件,違(wéi)背誠實信用原則,存在偷(tōu)稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報(bào)、虛假申訴等失信行為的當事(shì)人,稅務部門將其列入重點關注對象,依(yī)法依規采取行政性(xìng)約束和(hé)懲戒措施(shī);對於情節嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的,稅務部門將其(qí)列為嚴重失信當事(shì)人,依法對外公示,並與全國信用信息共享平台共享。

三、完善守(shǒu)信聯(lián)合激勵和失(shī)信(xìn)聯合懲戒機製

  (一)對個人(rén)所得稅守信納稅人提供更多便利和機會。探索將個人所得稅守信(xìn)情況納入自然人誠信積分體係管理機製。對個人(rén)所得稅納(nà)稅信(xìn)用記錄(lù)持續優良的(de)納(nà)稅人,相關部門應(yīng)提供更多服務便利(lì),依法實施綠(lǜ)色通(tōng)道、容缺受(shòu)理等激勵措施;鼓勵行政管理部門在頒發榮譽證書、嘉獎和表彰時將其作為參考因素予以考慮。

  (二)對個人所得稅嚴(yán)重失信當事人實(shí)施聯合(hé)懲戒。稅務部門(mén)與有關部門合作,建(jiàn)立個人所得稅嚴重失信當事人聯合懲戒機製,對經稅務部門(mén)依法(fǎ)認定,在個人所得稅自行申報、專項附加扣除和享受(shòu)優惠等過程中存在嚴重(chóng)違法失信行為的納稅人和扣繳義務人,向全國信用信息共享平台推送相關信息並建立信用信息數據動態更新機製,依法依規實施聯合懲戒。

四、加強信息安全和權益維(wéi)護

  (一)強化信息安全和(hé)隱私保護。稅務部門依法保護自然人納稅信用(yòng)信息,積極(jí)引導社會各方依法(fǎ)依規使用自然人納稅信用信息。各地區、各部門要按(àn)最小授權原(yuán)則設定自然(rán)人納稅(shuì)信用信息管理人員權(quán)限。加(jiā)大(dà)對信用信息係統、信用服務機構數據庫的監管力度,保護納稅人合法(fǎ)權益和個人(rén)隱私,確保國家信息安全。

  (二)建立異議解決和失信修複機製。對個人所得稅納稅信(xìn)用記錄存在異議的,納(nà)稅人可向稅務機(jī)關提(tí)出異(yì)議申(shēn)請,稅務機關應及時回(huí)複(fù)並反饋結果。自然人在規定期限內糾正失信行為、消(xiāo)除不良影響的,可以通過主動做出信用承諾、參與信用知識學習、稅收公益活動或信用體係建設公益活動等方式開展信用修複,對完(wán)成信用修複(fù)的自然人(rén),稅務部門按照規定修複其納稅信用。對因政策理解偏差(chà)或(huò)辦稅係統操作失(shī)誤導致輕微失信,且能夠(gòu)按照規定(dìng)履行涉稅義務的(de)自然(rán)人,稅務(wù)部門將簡化修複程序,及時(shí)對其納稅信用進行修複。

五、強(qiáng)化組織實施

  (一)加強組織領導和統(tǒng)籌協調(diào)。各地區、各部門要統籌實施個人所得稅納稅信用管理工作,完善配(pèi)套製度建設(shè),建立聯動機製,實現(xiàn)跨部門信(xìn)用信息(xī)共享,構建稅收共(gòng)治(zhì)管(guǎn)理、信(xìn)用協(xié)同監管格局。要建立工(gōng)作考核推進機製,對本(běn)地區、本部(bù)門個人所得稅納稅信用建(jiàn)設工作要定期進行督促、指導和檢查。

  (二)加強納稅人誠信教育(yù)。各地區、各部門要充分利用報紙、廣播、電視、網絡等渠道,做好個人(rén)所得稅改革的政策解讀和輿論引導(dǎo),加大依(yī)法誠信納稅的宣傳力度;依托街道、社區、居委會,引導社(shè)會力量(liàng)廣泛(fàn)參與(yǔ),褒揚誠信、懲戒失信,提升全社會誠信意(yì)識,形成崇尚誠信、踐行誠信的良好風尚。

  國家發展改革委辦公廳

  稅務(wù)總局辦公廳

  2019年8月20日

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