所得稅匯算清繳怎麽做會（huì）計分錄

所得稅匯算（suàn）清繳補交所得稅會計分錄：

　　借：以前年（nián）度損益調整

　　貸：應（yīng）交稅費—應交所得稅

　　繳納此匯算（suàn）清繳稅（shuì）款時，分錄如下（xià）：

　　借：應交稅費—應（yīng）交所得稅

　　貸（dài）：銀行存款

　　調（diào）整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調（diào）整

　　匯（huì）算（suàn）清繳是（shì）指納稅人在納（nà）稅年度終了後（hòu）規定（dìng）時期內，依（yī）照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算（suàn）全年應納稅（shuì）所得額和應納所得稅額，根據（jù）月度或季度預（yù）繳的所（suǒ）得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業（yè）所得稅納稅申報表，向主管稅務機（jī）關（guān）辦理年度企業所得稅納稅申（shēn）報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結（jié）清全年企業所得稅稅款的行為。

　　企業所得稅匯算清繳補繳稅（shuì）額要通（tōng）過“以前年度損益調（diào）整”科目（mù）核算。

通（tōng）過匯算清繳，用全（quán）年應交（jiāo）所得稅減去已預交稅額（é），得到的數額（é）如果是正數，代表（biǎo）企業應補繳（jiǎo）稅額，分（fèn）錄如下：

　　借：以前年度損益（yì）調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分（fèn）錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：銀行存款

調整未（wèi）分配利潤，分錄如（rú）下：

　　借：利潤分配-未分配利（lì）潤

　　貸：以前年度損益調整

如（rú）果是負數，代表（biǎo）企業多繳稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費（fèi）—應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

調整未（wèi）分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利（lì）潤分配—未分配利潤

　　應補繳稅額的，

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納稅款時，

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：銀行（háng）存款

　　調整未分配利潤，

　　借：利潤分配（pèi）-未分配（pèi）利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　多繳稅額的，

　　借：應交（jiāo）稅（shuì）費（fèi）—應交所得稅（shuì）

　　貸：以前年度（dù）損益調整

　　調（diào）整未分（fèn）配利潤，

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配—未分配利潤