貨運收入是否需要繳納（nà）企業所（suǒ）得稅,關於新施行的企業所得稅政策

　　我是一名基層稅務人員。某丹麥貨運企業從（cóng）事貨運業務，運輸起點為中國上海，終（zhōng）點為國外。取得的貨（huò）運收（shōu）入是否需要繳納企業所得稅?企業提出公司擁有中丹海運協定，並且提供了居民身份證明。請問稅務機關還有（yǒu）必要要求企業提供稅收協定嗎?

　　所得稅按營業（yè）收入全額百計算，是指核定征收，就是收入總額乘上稅務機關核定的稅率。對於（yú）包括貨運代理在內的代理業來說度,稅法規（guī）定貨運代理中介服務，應按“服務業”稅目“代理業”項（xiàng）目征收營業稅。根據《國家稅務總局關於營知業（yè）道稅（shuì）若幹問題的通知》(國稅發[1995]76號)有關代理業的營業額為納稅人從事代理業務實際取得的（de）報酬金額（é）的（de）規定，服務性單位從事代理中介服務的營業額專為向委托方和受托企業實（shí）際屬收取（qǔ）的中介服務費，不包括其代委托方轉付的有關費用。

　　根據《企業所得稅法》規定，該丹麥（mài）公司在中國境內取（qǔ）得貨運收入，應該繳納企業所得稅。但（dàn）根據中丹（dān）稅收協定和海運協（xié）定的規定，如果該丹麥公司是丹麥的居（jū）民企業，可以（yǐ）享受相關的免稅待遇。目前關於執行稅收協定程序的文件，即《國家稅務總局關於印發〈非居民享受稅收協定待遇管理（lǐ）辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2009〕124號)，暫不包（bāo）括國際運輸企業。因（yīn）此，這（zhè）類問題仍按以前對海運企（qǐ）業減免稅的管理程序規定辦（bàn）理（lǐ）。

　　核定（dìng）征收的所得稅，

　　收（shōu）入的累計數*核定征收的稅率百*所得稅度稅率(18%.27%.33%)-已繳納的所得稅=應繳所得稅。問

　　比如

　　你的3月收入是答2萬，核定稅（shuì）率是11%

　　2萬*11%*18%=396

　　6月收入是4萬

　　4*11%*18%-296=792