出口企業進行出口退稅需要哪些（xiē）相（xiàng）關申報流程,外（wài）貿企業出口退稅的詳細操作（zuò）流程有哪些？

　　企業（yè）應在貨物報關出口之日(以出口貨（huò）物報關單〈出口退稅專（zhuān）用〉上的出口日期為準（zhǔn），下同)次月起（qǐ）至次年4月30日前（qián）的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值（zhí）稅免抵（dǐ）退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不（bú）得申報免抵退稅。那麽，今（jīn）天將為大家具體介紹下有關出（chū）口企業進行（háng）出（chū）口稅的相關出口退稅依（yī）據及方法：

(一)生產企（qǐ）業（yè）即（jí）有生產能力（lì）的出口企業

　　生產企業出口貨物勞務(進料加（jiā）工複出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價（jià）(FOB)。實際離岸價應以出口（kǒu）發票上的離岸價為準，但如果出口發票不能（néng）反映實際（jì）離岸價，主管稅務機關有權予以核定。生產企業適用免抵退稅辦法。

(二)外貿企（qǐ）業（yè）即不（bú）具有生產能力的（de）出口企業

　　財稅[2012]39號第4條第4項規定:外貿企業出口貨物(委（wěi）托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免（miǎn）)稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專（zhuān）用發票注明的金額或海關進口增值稅專（zhuān）用繳款書注明的完（wán）稅價格。外貿企業適用免退稅辦法。

　　文件依據：《國家（jiā）稅務總（zǒng）局（jú）關於調（diào）整出口退(免)稅申報辦（bàn）法的公告》(國家稅務總局公告（gào）2013年第（dì）61號（hào）)第一條（tiáo）規定：企業出口貨物勞務及（jí）適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式（shì）申報出口退(免（miǎn）)稅之前，應按現行申報辦法向主管稅（shuì）務（wù）機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內容（róng）與對應的管理部門電子信息無誤後，方（fāng）可提供規定的申報退(免（miǎn）)稅憑證、資料及（jí）正式申報電（diàn）子數據，向主管稅務（wù）機關進行正式申報。

　　(1)免（miǎn）抵（dǐ）退稅預申（shēn）報的流程（chéng）

　　生產企業在免抵退稅正式申報前必須要進行出口（kǒu）退(免)稅預申報。生產企業出（chū）口後由於網絡原因或者企（qǐ）業未及時提交信息等原因，導致出口報（bào）關單信息（xī）不（bú）能及（jí）時傳遞到稅務計算機係統，如果生產企（qǐ）業不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關單電（diàn）子（zǐ）信息（xī）是否齊全。生產企業必須單證信息齊全才能進行（háng）出口退稅正式申（shēn）報。

　　2.免（miǎn）抵退稅申（shēn）報需提供的資料

　　(1)企業向（xiàng）主（zhǔ）管稅務機關辦理增值（zhí）稅納稅（shuì）申報時，除按納稅申報的（de）規定提供有（yǒu）關資料外，還應提供下列資料：

　　①主管稅務機關確認的上（shàng）期《免抵退稅申（shēn）報匯總表》;

　　②主管稅務機（jī）關要求提供的其他（tā）資（zī）料。

　　(2)企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報（bào），應提供下列憑證資料：

　　①《免抵退稅申報（bào）匯總表》及其附表;

　　②《免抵退稅申報（bào）資料情況表》;

　　③《生產企（qǐ）業出口貨物免抵退稅申報明細表》;

　　出口企（qǐ）業必須單證信息齊全才能進行出（chū）口退稅正式申報。如果預申報沒有相應電子信（xìn）息（xī），排除企業在退稅申報（bào）係統中錄錯報關單號碼、增值稅專用發票號碼及未在電子口岸提交信息等情況，　生產性企業出口貨物實行免抵退稅辦法，操作相對複雜，主管稅務（wù）機關在免抵退稅計算機審核時經常出（chū）現對審不（bú）通過的情況。

出口退稅辦稅詳細流程：

　　一、辦理（lǐ）出口貨物退(免)稅認（rèn）定：

　　出口企業在（zài）辦理《對外貿易經營者（zhě）備案登記表》後30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業（yè）代理出口在發生首筆出（chū）口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅（shuì）務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續，納入 出口退稅 管理。

　　二、購買出口企業在退(免)稅申報時必須使用國稅局 出口（kǒu）退稅 申報軟件。

　　三、確認出口銷售收（shōu）入（rù）

　　出口企業應在貨物實際報（bào）關出口，取得提單並向銀（yín）行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現（xiàn），生產企業應同時在當期的（de） 增值稅 納（nà）稅申報表上反映免（miǎn）抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機（jī）關領取《江蘇省淮（huái）安市出口商品專用 發票 (出口專用)》，作（zuò）為入帳和申報的正式憑證。

　　四（sì）、出口退(免)稅申報

　　(一)外貿企業退(免)稅申報 。

　　1、 發票 認證：取得 增值稅 專用發票後30日之（zhī）內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證（zhèng）。

　　2、申報期限：單證齊全後即可在申報係統中進行退稅申報，每月可分批多次申報。

　　(二)生產企業退(免)稅申報。

　　1、免稅申報：

　　1)已進行免抵退（tuì）認定的生產企（qǐ）業，在進行（háng）增值稅納稅申報之前，還須用免抵（dǐ）退申報係統進行免稅出口明（míng）細申報，將生成的免稅數據（jù）導入增（zēng）值稅納稅申報（bào）係統。如果企業當月無（wú）出口收入，須進行（háng）免稅“零申報”，操作時不需進行免稅（shuì）數據（jù）錄入（rù），直接生成電子數據（jù）(空文件);新辦企業（yè）進行第一（yī）次免稅申（shēn）報時，“ 進料加工 抵扣明細表”中數據都錄入“0”。

　　2)免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅（shuì）納稅申報表上進行反（fǎn）映。其中“出口銷售額（é）”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退 辦法 出口貨物銷售（shòu）額”;如果（guǒ）出口（kǒu）的產品（pǐn）征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還（hái）須同時反映“ 免抵退稅 辦法 出口貨（huò）物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資（zī）料;

　　2、單證齊全後在退稅申報係統中生（shēng）成電子數據並進行退稅申報，申報期限為（wéi）每月15日前。

　　五（wǔ）、領取退稅審批 通知 單。

　　一般情況下，生產企（qǐ）業（yè）可在（zài）退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口（kǒu）貨（huò）物（wù） 免抵退稅 審批 通知 單（dān）”，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。

　　一、辦理出口貨物退(免（miǎn）)稅認（rèn）定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表（biǎo）》後30日內（nèi）、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理（lǐ）出口（kǒu）在發生首筆（bǐ）出（chū）口業務之（zhī）日起（qǐ）30日（rì）內，必須到所在地主管退稅的（de）稅務機關辦理（lǐ）出口貨物（wù）退(免)稅認定手續，納入出口退稅管理。

　　二、購買出口企業在（zài）退(免)稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件（jiàn）。

　　三、確認出口銷售收入。

　　出口企業應在貨物實際（jì）報（bào）關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手（shǒu）續時，確認銷（xiāo）售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申（shēn）報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票(出口專用)》，作為（wéi）入（rù）帳和申報的正式憑證。

　　五、領取退稅審批通知單。

　　一般情（qíng）況下，生產企業可在（zài）退（tuì）稅申報的次月初，到征收大廳（tīng）退稅窗口領取“生產企業出口（kǒu）貨物免抵退稅審批（pī）通知單”，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。

操作流程：

　　1、有關證件的送（sòng）驗及登記（jì）表的領取

　　企業在取得有關部門批準其經營出口產（chǎn）品業務的文件和工（gōng）商行政管理部門核發的工（gōng）商登記證明（míng）後，應（yīng）於30日內辦理出（chū）口企業退稅登（dēng）記。

　　2.、退稅登記的申報和受理

　　企業領到“出口企業退稅登（dēng）記表（biǎo）”後，即按登記表及有關（guān）要求填寫（xiě），加蓋企業公章和有關人員印章後，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明（míng）等證明資料一起報送（sòng）稅務機關，稅務機關經審核無誤後，即受理登記。

　　3.、填發出口退稅登記（jì）證

　　稅務機關接到企業的正式申（shēn）請，經審核無誤並按規定的程序（xù）批準後，核（hé）發給企業“出口（kǒu）退稅登記”。

出口退稅附送材料：

　　1、報（bào）關單。報關單是貨物進口（kǒu）或（huò）出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便（biàn）海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

　　2、出口銷售發票。這是出口企業根據（jù）與出口購貨方簽訂的銷售合同（tóng）填開的（de）單證， 是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

　　3、進貨發票。提（tí）供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單（dān）位、數量，是否是生產企業（yè）的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨（huò）費用等。

　　4、結匯水單或收匯通知書。

　　5、屬於生產企業直接出口或委托出口自製產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出（chū）口貨物運單和出口保險單。

　　6、有進料加（jiā）工複出口產品業務的企業，還應（yīng）向稅務（wù）機關報送進口（kǒu）料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、複出（chū）口產品名稱，進料成（chéng）本金額和實納各種稅金額等。

　　7、產品征稅證（zhèng）明。

　　8、出口收匯已核（hé）銷證明。

擴展資料：

　　申請範圍

　　我國出口的產品，凡屬（shǔ）於已征或應征產品稅、增值稅（shuì）和特別消費稅的產品，除國家明確規定不予退還已征（zhēng）稅款或免（miǎn）征應征稅（shuì）款。

　　出口產品（pǐn），一般應具備以下的4個條件：

　　1、必須是屬於產（chǎn）品稅、增值稅和特別消費稅範圍的產品。

　　2、必須報關離境。所謂出口，即是輸出關口。這是區分產品是否屬於應退稅出口（kǒu）產（chǎn）品的主要標準之一（yī），以（yǐ）加蓋海關驗訖章的出（chū）口（kǒu）報（bào）關單和出（chū）口銷售發票為準。

　　3、必須在財務上做（zuò）出口銷售。

　　4、必須是出口創匯並已（yǐ）核（hé）銷（xiāo）的貨物。

　　一般的（de）說，出口產品（pǐn）隻（zhī）有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅（shuì）。但是（shì）國家對退（tuì）稅的（de）產品也做了特殊規定，特準某些產品視同（tóng）出口產品予以退稅。

　　特準的產品主要有：

　　1、外輪供應公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產品;

　　2、對外修理、修配業務中所使用的零配件和（hé）原（yuán）材料。

　　3、對外承包工程（chéng）公司購買國內企業生產的，專門用於對外承包項目的機械（xiè）設備和原材料（liào），在運出境（jìng）外後，憑承包單（dān）位出具的購貨發票、報關單辦理退稅;

　　4、國際招標（biāo）、國內中標的機電產品（pǐn）。

　　國家同時也明確規定了少數出（chū）口產品即使具備上述3個條（tiáo）件，也不予以退稅;

　　國家明確不予退稅的出口產品有：

　　1、出口的原（yuán）油;

　　2、援外出口產品;

　　3、國家禁止出口的（de）產品;

　　4、出口企業收購出口（kǒu）外商投資的產品;

　　5、來料加工、來料裝配的出口產品;

　　6、軍需工廠銷售給軍隊係統（tǒng）的出口產品;

　　7、軍工係統出口的企業（yè）範圍（wéi）;

　　8、對鑽石加工企業用國（guó）產或進口原鑽石加（jiā）工的鑽石直接出口或銷售給外貿企業出口;

　　9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品;

　　10、未含稅的產品（pǐn）;

　　11、個人在國內（nèi）購買、自帶出境的商品暫不退稅。