企業購進稅局不允許進項稅額抵扣的貨（huò）物時，應根據發生的業務計（jì）入對應科（kē）目，會計分錄（lù）為借：原材料，貸：銀行存款（kuǎn）；若企業已抵扣進項稅額時，會計分錄為借：原材料，貸：應交稅費-應交...

小規模納（nà）稅人企業（yè）產生的增值稅，應通過“應交稅費-應（yīng）交增值稅”科目進行核算，賬務處理為：1、企業在開具收入發（fā）票時，借：應收賬款，貸：主營業（yè）務收入 應交稅費-應交增值（zhí）稅（shuì）；2、...

1、適用一般計稅方法（fǎ）的一般納稅人，銷項稅額計算公式為：銷項稅額=銷售額×適用稅率；銷售額=含稅銷（xiāo）售額÷（1+適用稅率）；2、小規模納稅人或適用（yòng）簡易（yì）計稅方法的一般納稅人發...

進項稅額轉（zhuǎn）出是記錄企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其（qí）他原因時，不應從銷項（xiàng）稅額中抵扣，而應按規定轉（zhuǎn）出的進項稅額。發生進項稅額不得從銷項稅額中抵...

進項稅額轉出是記（jì）錄企業的（de）購進貨（huò）物（wù）、在（zài）產品、產成品等（děng）發生非正常損失及其他原因時，不應從銷（xiāo）項稅額（é）中抵扣而應按規定轉出的（de）進（jìn）項稅額。包括用於簡易計稅方法計稅項目（mù）...

銀（yín）行（háng）手續費按規定可以進項抵扣（kòu），不過根據《關於全麵推開營業稅改征增值稅試點（diǎn）的通知（zhī）》規定，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸（dài）款（kuǎn）直（zhí）接相關的手續費，其進項稅額...

銷項稅額（é）中抵扣（kòu）進項稅（shuì）額指（zhǐ）增值稅（shuì）一般納稅人在進行（háng）當期的增值稅納（nà）稅申報（bào）時，將當期所發（fā）生的增值稅進（jìn）項稅額抵減（jiǎn）當期增值稅銷項稅額並用（yòng）於計算應納稅額的過程。其中，應...

銷（xiāo）項稅額（é）計（jì）算公（gōng）式為：銷項稅額=銷售額（é）×稅率；銷售額為納稅（shuì）人發生應稅銷售行為收取的（de）全部價款和（hé）價外費用，但不（bú）包括收取的銷項稅額；銷（xiāo）項稅額是納稅（shuì）人發生應稅銷售行（háng）為，按...

銷項稅額是指增值稅銷項稅額，即納稅人發生應稅（shuì）銷售行（háng）為時（shí），按照銷售額與規定（dìng）稅率計算並向購買（mǎi）方收取的增值稅稅額。具體計算公式為：增值稅銷（xiāo）項（xiàng）稅額＝銷售額×稅率。...

關（guān）於非常損失的扣除包括：1、非常損（sǔn）失的購進貨物（wù），以及相（xiàng）關的勞務和交通運輸服務；2、非常損失的在產品、產（chǎn）成（chéng）品所耗用的（de）購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交（jiāo）通運輸服務等...

銷（xiāo）項稅額減去進項稅（shuì）額等於增（zēng）值稅應納稅額。計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進（jìn）項稅額。其（qí）中，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=含（hán）稅（shuì）銷（xiāo）售額÷（1+稅率）×稅率。...

增值（zhí）稅（shuì）扣稅（shuì）憑證，是（shì）指納稅人購進貨（huò）物、加工修（xiū）理修（xiū）配勞務、服務（wù）、無形資產或者不動產時（shí）取得或開具的記載所支付或者負擔的增（zēng）值稅額，並從銷項稅額中抵扣進項稅額的憑（píng）證...

銷項稅額，是指納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和規定的（de）稅（shuì）率計算並向購買（mǎi）方收取的增值稅額，企業在編製會計分錄（lù）時，銷（xiāo）項稅額記在（zài）貸方。銷（xiāo）售額包括向購買方收取的全...

進項稅額轉出是記錄企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原（yuán）因時，不應從銷項稅額中抵扣，而應按規定轉出的進項稅額（é）。此外，根據稅法（fǎ）規定不得從銷項稅額...

銷項稅額抵減（jiǎn）指一般納稅人按照現行的增值稅製度規定將（jiāng）所取得發票中的進項稅額用於抵減一般納稅人當期的銷項稅額，以實現降低當期增值稅稅負目的的過程，即通過抵減（jiǎn）銷...

增值稅是賣方交，具有一般納稅人資格的賣方（fāng）在銷售商品或提供勞務並開具發票後，發票上的稅額是作為納稅人當期的銷項稅額，一般納稅人當（dāng）期增值稅應納稅額的計算公式為：當...

增（zēng）值稅抵扣指一般納稅人企業的（de）增值稅進項稅額，可以抵扣經（jīng）過認（rèn）證的增值稅的銷項稅額。一般納稅人（rén）取得2017年1月1日及以後開具的增值稅專用發票，沒（méi）有（yǒu）認證確認、稽核比...

所謂的留抵稅額，是指企業當（dāng）期的銷項稅額小於進項稅額的差額，即（jí）存（cún）在企業已經認證但尚未抵（dǐ）扣的進項稅額（é）。留抵稅額結（jié）轉下期繼續抵扣，或滿足（zú）一定的條件，並準予退還。...

小（xiǎo）規模納稅人沒有銷項稅額，小規模納稅人發生（shēng）應稅銷售行為，應實行（háng）按照銷售額和（hé）征收率計算應納（nà）稅額（é）的簡易辦法。計算公（gōng）式為：應納稅額=銷售額×征收率；銷售額＝含稅銷售額...

企業在銷（xiāo）售（shòu）商品時，會對商品進行折扣處理，在銷售時就會通過借方應收賬款 貸方主（zhǔ）營（yíng）業務收入和應交稅費科目處理，發生折扣時就通過財務費用和銀行存款科目處（chù）理，對其收入...

企業產生的銷項稅額在年末是需要做處理（lǐ）的（de），這個一般是在應交稅費科目下處理，其中需在每月應交稅費應交增值稅科（kē）目中進行（háng）做賬，貸方有餘額時就（jiù）計入到應交稅費未交增值稅...

對於收入確認（rèn）之後發生（shēng）的銷（xiāo）售折讓，會（huì）計上可以直接衝減發生折讓當期的“主營業務收入”。因（yīn）此，當月開（kāi）具（jù）的增（zēng）值稅專用發票紅字，退回的貨（huò）物（wù）應衝（chōng）銷的“主營（yíng）業務收入”和“...