稅收替代效應是國家課征某個（gè）稅種，影響某種商品或服務的相對價格（gé）或相對效益時，人（rén）們就選擇另（lìng）一種消（xiāo）費或活動來替代上述消費或活動的情（qíng）況。稅收的替代效應一般會防礙人...

稅收製度簡稱為“稅製”，是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦（bàn）法的總和以及國（guó）家財政製度的主要內容，也是國家（jiā）以法律形式規定的各種稅收法（fǎ）令和征收管理辦法的總稱...

稅收製度的四個層次包括：1、稅收法律；2、稅收法規；3、稅務規章；4、稅務行政規範。稅收製度是國家以法律或法令形式確（què）定的各種課稅（shuì）辦法的總和以及國家財政製（zhì）度（dù）的主要內...

稅收要（yào）素可以分為稅收製度要素（sù）和稅收分配關係（xì）要素兩種。稅收（shōu）製度要素主要包括納稅人、課稅客體、稅基、稅率等；稅（shuì）收分配關係要素包括稅源、負（fù）稅人（rén）、稅收負擔率及行...

反避稅管理包括：1、稅種設計要科學（xué）；2、稅收立法管（guǎn）理嚴密；3、稅（shuì）務人員素質提高；4、清理和調整稅收優惠政策；5、發（fā）揮注（zhù）冊會計師的作用；6、對（duì）轉讓定價在稅務調整（zhěng）後的賬務調...

稅收權益原則是以維（wéi）護和保障本國征稅自主權為宗旨的稅收製度準則，稅收（shōu）權益原則（zé）的主權內容包括獨立自主的征（zhēng）稅權、自主協定稅收（shōu）權（quán）以及自主選擇稅收管（guǎn）轄權（quán）。遵循稅收（shōu）...

稅製要素是構（gòu）成一國（guó）稅製，尤其是構成稅種（zhǒng）的（de）基本元素，也是進行稅收理論分析和稅收設計的基本工具。稅製要素籌（chóu）劃常用的技術包括：1、納稅範（fàn）圍籌劃技術；2、稅基籌劃技術；3...

稅收適（shì）度原則指在稅收製度建立過程中，對於社會整體稅收負擔的確定應當以國民經濟等指標作為衡量稅收（shōu）適度性標準的（de）原則體係。稅收適度原則有利於（yú）宏觀經濟和社會的穩...

影響微觀稅（shuì）負（fù）的因素主要包括：1、宏觀稅負水平；2、稅收製度，主要包含稅類的確定、稅種的確（què）定、稅（shuì）目的確定等內容；3、納稅人的負擔能力；4、納稅人的行為，主要包（bāo）含國家開征（zhēng）...

涉外稅收製度也稱為（wéi）涉外稅製，是一個擁有稅收主權的國家或地區（qū）為實現其職能和經濟發展目標，而製定（dìng）的一整套涉外稅收法規（guī）、涉外稅（shuì）收管理體製（zhì）和辦法的總稱（chēng）。...

單一稅也稱為單一稅（shuì）製，指一（yī）個國家隻實行一種稅的稅收製度，是（shì）以稅製結構的角度為基礎對稅收製度進行分類的一種行（háng）為，單（dān）一（yī）稅製的概念於17至19世紀的西方國家所提出。...

稅收類型也（yě）稱為（wéi）稅製類型，指國家稅收工作開展時所適用的稅製種類，其（qí）中稅製即稅收製度，是國家以法律或法令形式確定（dìng）的各種課稅辦法的總和，用於反映國家與納稅人之（zhī）間的經...

稅製（zhì）模式的構建因（yīn）素主要包括：1、國家利用稅收製度作用（yòng）於經濟生活所要達到（dào）的預期目標；2、稅收製度的運行是貫穿於整個（gè）模式建立過程的一條（tiáo）主（zhǔ）線。一（yī）個國家（jiā）選擇構建具體（tǐ）...

檔次爬升效應是指以累進所得稅為主（zhǔ）體的稅製，納稅人適用的稅率會隨著名義收入的增長而提高的現象。價格的變動（dòng），作（zuò）用於具體的稅收製度對財政收入產生不同（tóng）的影響。...

稅務文書，是為製定和執行稅法所（suǒ）使用的具（jù）有特定格式的各種文書的總稱。它既包括（kuò）國家領導機關和稅務機關製作（zuò）的各種稅（shuì）務文件；也包括納稅單位和個人履行稅法和執行稅收...

稅收（shōu）原則是政府征稅，包括稅製的建立和稅收政策的運用所應遵（zūn）循的基本準則（zé）。稅收原則又稱稅製原則，國家的稅收製度和稅（shuì）收政策都要（yào）奠定在一定（dìng）的稅收原則基礎上，它體現了...

單一稅製，也被稱為“單稅（shuì）製（zhì）”，是複稅製的對稱（chēng），是指在一個國家範圍內隻實行一種稅的稅（shuì）收製度。一個國家采用什麽樣的稅收形式更是體現了（le）這個國家的文明程度和國家現代...

稅收內（nèi）在穩定器，是對經濟活動的（de）過度繁（fán）榮和（hé）衰退蕭條作（zuò）出自動反應，從而達到自動減輕經濟波動的幅度的稅收製度（dù）。這種理論在西方經濟學中稱“內在穩（wěn）定器”。...

一般稅收協（xié）定（dìng）是（shì）“特定稅收協定”的對（duì）稱。締約雙方訂立的涉及雙方（fāng）稅（shuì）收關係的協定。早期的一般稅收協定中最常見的是協調締約國之間邊界地區居民（mín）稅收（shōu）製度的協定。...

稅收法律責任是指稅收（shōu）法律關係的主體，即納（nà）稅人因為不履行或（huò）完全（quán）不（bú）履行稅收法律製度，並承擔其產生的不利法（fǎ）律後果的行為，主要分為行政責任和刑事責任兩種。...

初稅畝（mǔ）是一種按畝征稅的田賦（fù）製度，起源於中國古代春秋時期，由魯國推行實施。它（tā）規定公田和私田都要由國家（jiā）按田畝的實（shí）有數目收稅，承認了耕者對所耕（gēng）土地的私有權。故初稅...

自動穩定的稅收政策是（shì）指（zhǐ）稅收製度本（běn）身能夠對經濟波動有較強的適應性，稅收隨著經濟的波動（dòng）而增加或減少，自動地影響社會需求的變動，從而在一定程（chéng）度上緩（huǎn）和經濟的波動（dòng）。...

課（kè）稅是指國家（jiā）憑借政治權（quán）力，按照法律規定對（duì）有納（nà）稅義務（wù）的單位和個人征收貨（huò）幣或實物的行為。課稅（shuì）對（duì）象是（shì）一（yī）個稅種區別於另一種稅種的主（zhǔ）要標誌，是稅收製度的（de）基本要素之（zhī）一...

稅收製度是指國家（政府）以法律或法規的形式確定的各種課稅方法的總稱，屬於（yú）上層建築範疇，是政府稅務機關向納稅人征稅的法律依據，也是納稅人履行（háng）納（nà）稅義務的法律（lǜ）規範。...

複合稅也稱為複合（hé）稅製，指一個國家同（tóng）時征收兩個或（huò）以上稅種的稅收製（zhì）度，是國家通過對不同征稅對象征收不同的稅種，以及通過稅種在不同環（huán）節、不同層次的分布使稅（shuì）種（zhǒng）間相互...