「年末計提所得稅」年末計提所得稅會計分錄

　　1、企業年末計提所（suǒ）得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業年末繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交（jiāo）所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、年（nián）末結轉至本年利潤時：

　　借：本年（nián）利潤

　　　　貸：所得稅費用（yòng）

　　企業年末（mò）計提（tí）、繳納、結轉所得稅時，應通過“所得稅費（fèi）用”科目、“應交稅費”相關（guān）二級科目，以及（jí）“本年利（lì）潤”科目進行（háng）核算。

　　本年利潤是指企業某個會計年度淨（jìng）利潤（或淨虧損），屬於所有者權益類科目。

　　應（yīng）交稅費是指企業（yè）根據一定時期內取（qǔ）得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定（dìng），采用一定的計稅方（fāng）法計（jì）提的應（yīng）交納的各種稅費（fèi）。

　　所得稅費用是（shì）指企業經營利潤應當繳納的所得稅（shuì），等於當期所得稅和遞延所得稅之和。