企業產生遞延(yán)所得稅資(zī)產的情況消失(shī)並衝回以前(qián)期間計提的遞延所得稅資產時:
借:所得稅(shuì)費用——遞延所得稅費用
貸:遞延所(suǒ)得稅資產
企業衝回遞延所得稅資產時,可以通過“所得稅費用”相關二級科目以及“遞延所得稅資產”科目處理,其中“遞延所(suǒ)得稅資產”科目用(yòng)於核算企業確(què)認的可抵扣暫時(shí)性差異產生的遞(dì)延所得稅資產,以及根據稅法規定(dìng)可用以後(hòu)年度稅前(qián)利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所(suǒ)得稅資產,並可以按照可(kě)抵扣暫時性差異等項目的類別設置對應(yīng)的二級明細科目。
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