企業補計(jì)提上年度所得稅時:
借:以(yǐ)前年度損益調(diào)整
貸:應交稅(shuì)費——應交所得稅
企業繳納上年度所得稅以及相(xiàng)應(yīng)滯納金時:
借:應交稅費——應交所得稅
營業外支出——稅收滯(zhì)納金
貸:銀行存款
企業結轉上年度所(suǒ)得稅時:
借:利(lì)潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
企業上年度所得(dé)稅計提、繳納、結轉,應通過“以前(qián)年度損益調整”科目、“應交稅費”相關二級科目、“銀行存款”科(kē)目,以及“利潤分配”相關二級科目進行核算。
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