所得(dé)稅未計提直接繳納時,會計分錄為:
借:應交稅費——應交所得(dé)稅
貸:銀行存款
企業補(bǔ)計提所得稅時,會計(jì)分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業結轉所得稅(shuì)時,會計分錄為:
借:本(běn)年利潤
貸:所得稅(shuì)費用
企業所得(dé)稅(shuì)未計提直接繳納(nà)時,應通過“應交稅費”相關二級科目二(èr)以及“銀行存款(kuǎn)”科目進行核算。
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