1、企業補提遞延所得稅(shuì)資(zī)產(chǎn)時:
借:遞延(yán)所(suǒ)得稅資產
貸:以前年度損(sǔn)益調整(zhěng)——遞延所得稅
2、企業期末結轉時:
借:以前年度損益調整——遞延所得稅
貸:利潤分配——未分配利潤
企業對遞延所得稅資產進行補提時,可以通過“遞(dì)延所得稅資產”科目以及“以前年(nián)度損益調整”等相關二級科目處理,其中“以前年度損益調整”科目用於核算企業本年度發生的調整以前年度損(sǔn)益的事項,以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以(yǐ)前年度損益的事項。
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