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「跨年企業所得稅」跨年企業所得稅分錄

作者(zhě):企業好幫手
時間:2023-06-07 03:12:58  瀏覽量:次(cì)
[ 企業好幫手導讀 ] 1、企業補計提跨年的企業所得稅時,借:以前年度損益調整-補計(jì)提所得稅,貸(dài):應交稅費-應交所得稅;2、企業補繳納企業所得稅和滯納金時,借:應交稅費-應交所得稅 營(yíng)業外支出-滯納金,貸:銀行存款。

  1、企業補計提跨年的企業所得稅時:

  借:以前年度損益調(diào)整——補計提所(suǒ)得(dé)稅

    貸:應交稅費——應交所(suǒ)得稅

  2、企業補繳納企業(yè)所得稅和滯納金時:

  借:應交稅(shuì)費——應交所得稅

    營業外支出(chū)——滯納金

    貸:銀行存款(kuǎn)

  企業(yè)產生跨年(nián)企業所得稅時,可以通過“以前年度(dù)損(sǔn)益調整”相(xiàng)關二級科目以及“應交稅費”相關二級科目、“營業外支出(chū)”等科目處理,其中“以前年度損益調整”科目用於核算企業(yè)本年度發生的(de)調整(zhěng)以前年度損益的(de)事項,以及本年度發現的重要前期差(chà)錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

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