財務部固定資產對應(yīng)折舊科目為“累計折舊”科目(mù)。該科目屬於資產類的備抵調整賬戶,其貸方(fāng)登記折舊額的增加,借方登記折舊額的減少,餘額一般在貸方,表示累(lèi)計計提的固定資產折(shé)舊金額。
財務(wù)部計提固定資產折舊時:
借:管理費用——折舊費(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)
貸:累計折舊
財務部進行固定資產清理,結轉累計折舊時(shí):
借:累(lèi)計折舊(jiù)
固定資產清(qīng)理
固定資產減值(zhí)準備
貸:固定資產
期末,結(jié)轉本年(nián)利潤時(shí):
借:本年利潤
貸:管理費用——折舊費(根據所屬費用所屬部門計入相(xiàng)關科目)
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