收（shōu）到支票的會計分錄是什麽,現金支票提取現金如何（hé）寫會計分錄呢？

企業在發生采購（gòu）材料中，會收到對方開具的發票，銷售（shòu）業務會（huì）計入到應交稅費和主營業務（wù）收入科（kē）目處理，收到支票時就計入到應收賬款和銀行存款科目核算，那若企（qǐ）業在銷售業務中開出支票又（yòu）怎麽設置科目，不明白的就請看下文收到支票的會計分錄是什麽的文章，快來吧!

收到支票（piào）的賬務處理

1、企業發生銷售業務時：

借：應收賬款(或其他應（yīng）收款等科目)

貸：主營業務（wù）收入(或其他業務收入)

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

2、企（qǐ）業收（shōu）到支票時：

借：銀行存款

貸：應收（shōu）賬款(或其他應收款等科目)

支票（piào）是指出票人簽發的、委托（tuō）辦理支票存款（kuǎn）業務的（de）銀（yín）行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人（rén）的票據。企業收（shōu）到支票並存入銀行，應通過“銀行（háng）存（cún）款”科目進行核算，該科目核算企業存入銀行及其他金融機（jī）構的貨（huò）幣，該科目的借（jiè）方反映企業（yè）存款的增加（jiā），貸方反（fǎn）映企業（yè）存（cún）款的減少（shǎo），期末借（jiè）方餘（yú）額，反映企業期末存款的餘（yú）額（é）。

開出支票的賬務處理

1、開出（chū）現金支票

借：庫（kù）存現金

貸：銀（yín）行存款（kuǎn）

2、開出轉賬支票

借：應付賬款

貸：銀行存款

開出支票用於支付貨款怎麽做賬（zhàng）

1、一般情況下支付（fù）貨款是需（xū）要根據情況來做的（de），要（yào）看是票和貨款（kuǎn）是一起還是分開的。如果是以前（qián）的貨款，做以下分（fèn）錄：

借：原材料

貸：應繳稅費--應交（jiāo）增值稅貸：應付賬款--XX供應商

2、日後開出轉賬（zhàng）支票支付貨款，在款項沒有被列支前，保留好（hǎo）存根，不用做任（rèn）何賬務處理（lǐ），待款項被劃走，根據銀行的扣款（kuǎn）通知單和支票存根，做如下分（fèn）錄：

借：應付賬款--XX供應（yīng）商

貸銀行存款

3、如果付款時同時收到發票，做（zuò）以（yǐ）下分錄：

借：庫存（cún）商品或原材料

應交稅費--應（yīng）交增值稅

貸：銀行存款

看完上文的內容，我們（men）知道收到支票的會計分錄是什麽了吧，對（duì）其開出支票的分錄也做了說明，看完還有什麽（me）不明白的就領取文中的分錄卡（kǎ）片來學習，加強（qiáng）對（duì）此知識的了解，需要的快來學習吧!