未發放工資要如何做會計分錄（lù）,發放工資如何（hé）做會計分錄？

每月我們都會收到工資，有時也會遇（yù）到（dào）公司因為一些特殊情況每月按時發放工資，對其我們也是（shì）需要（yào）根（gēn）據所在部門計入相應科目，比如製造費用和（hé）銷售費用以及管理費用等科目，等實際發放時就通過應付職工薪酬和銀行存款（kuǎn）科目核算，不清楚的就看下文（wén）未發放（fàng）工資要如何做會計分錄的（de）文章了解。

工資未發放的會計分錄（lù）

1、計提工資時

借：生產成本(一線（xiàn）生產（chǎn）工人的薪酬)

製造費用(車（chē）間管理人員的薪酬)

管（guǎn）理費用(行政（zhèng）管理（lǐ）部門人員的薪酬)

銷售費用(銷售（shòu）人員的薪酬)

在建工程(在建工程人員的薪酬)

研發支出(研發支出（chū）人員的（de）職工薪酬)

貸：應付職（zhí）工薪酬-工資

本（běn）月沒有（yǒu）發放工資，不做會（huì）計分錄。下月照常計提工資，實際發放工資的時候再衝減兩個月（yuè）的計提的工資額

2、實際（jì）發（fā）放時

借（jiè）：應付職工薪酬-工資

貸：庫存（cún）現金（jīn）/銀行存款

3、代扣代繳個人所（suǒ）得稅（shuì）時

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-代扣代（dài）繳個人所得稅

借：應交稅費-應交（jiāo）個人所得（dé）稅（shuì）

貸：銀行存款

本月工資不發的會計分錄

1、企業本月不發（fā）工（gōng）資，仍需計（jì）提本月工資：

借：管理費用——員工工資（zī）(根據費用所屬部門計入相關（guān）科目)

貸：應付職工薪酬——應付（fù）職工工資

2、期末結（jié）轉本年利潤時：

借：本年利（lì）潤

貸：管理費用——員工工資(根據費用所屬部門計入相關科（kē）目（mù）)

上文內容為大家解釋了未發（fā）放工資要如何做會計分錄這（zhè）個問題，大家在做賬的過程（chéng）中要注意借貸方向和（hé）科目，不要填寫錯了，還有不（bú）懂的可以谘詢（xún）會（huì）計老師（shī），都會為（wéi）你解（jiě）答的，文中（zhōng）更有分錄資料送大家!