開（kāi）具正式發票怎麽寫會（huì）計分錄（lù）,出（chū）差住宿的普通發票怎麽做會計分錄？

企業在銷售業（yè）務處理中是需要（yào）開具發票的，對其獲取的發票要是發生了納稅（shuì）義務，是需要繳（jiǎo）納稅（shuì）款的，通過預付賬款和銀行存款、應交稅費科目來核算，具（jù）體（tǐ）的還是閱（yuè）讀開具正式發票怎麽寫會計分錄，內容如下：

開具正式發（fā）票如何做賬

如果購買方要求開具正式發票，即（jí）使商品尚未交付、銷售尚未實現，但因為已經（jīng）發生（shēng）了（le）納稅義務，所以需要繳納稅款。

賬務處理：

借：銀行存款

貸：預收賬款

借：預收賬款

貸：應交（jiāo）稅費——應交（jiāo）增值稅(銷（xiāo）項（xiàng）稅額)

條件（jiàn）達成，開具正式發票時

借（jiè）：預收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

應（yīng）交稅（shuì）費（fèi）——應交增值稅(銷項稅額)

收到發票怎麽做賬

1、如果企業為實行（háng）一般（bān）計稅方法的一般納稅人，收到發票時（shí）會計（jì）分錄為：

借：原材料等(根據發（fā）票（piào）內容計入對應科目)

應交稅費——應（yīng）交（jiāo）增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(或應付賬款等科目)

2、如果企業為小規模納稅人或實行簡易計稅辦法的一般納稅人，收到發票時（shí）會計分錄為：

借：原材料（liào）等(根據發票內容（róng）計入對應科（kē）目)

貸：銀行存款(或應付賬款（kuǎn）等科目)