企業所得稅報表根據什麽填寫(企業所（suǒ）得稅報表利潤總額（é）怎麽填)

企業所得稅報表根據什麽填寫，數豆子（zǐ）為大家整理了如下內容。

稅務局的相關文件中對企（qǐ）業所得稅申報表的填寫有非常詳細（xì）的說明，嚴（yán）格按（àn）照相關規定填寫就可（kě）以。

企業所得稅申報表填表說明(A類)

一、本表適（shì）用於實（shí）行（háng）查帳征收（shōu）方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的（de）非居民納稅人在月(季)度預繳企業（yè）所得稅時使用。

二、本表表頭項目

1、"稅款所屬期間"：納稅人（rén）填寫的"稅款所屬期（qī）間"為公曆1月1日至所屬月(季)度最後一日。

企業年度中（zhōng）間開業的納稅（shuì）人填寫的"稅款所屬期間"為（wéi）當月(季)開（kāi）始經營之日至所屬季度的最後一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、"納稅人識別號"：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位)。

3、"納稅人名稱"：填（tián）報（bào）稅務登記證中的（de）納稅人全（quán）稱。

三、各表的（de）填報

1、"據實預繳"的納稅人第2行-第9行：填報"本期金額"列，數據為所屬月(季)度第一日至最（zuì）後一日；填報"累計金額"列，數據為納稅人所屬年度1月1日（rì）至所屬（shǔ）季（jì）度(或月份)最後一日的累計數。納（nà）稅人當（dāng）期應補(退)所得稅額（é）為"累計金額"列第（dì）9行（háng）"應補(退)所得稅額"的數據。

2、"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關確（què）定（dìng）的其他方法預繳"的納稅人第16行：填（tián）報表內第11行至第（dì）14行、第16行"本期金額（é）"列，數據為（wéi）所（suǒ）屬月（yuè）(季)度第一日至最後一日。

四（sì）、各行的填報

1、第一部分為第1行至第16行，納稅（shuì）人根據自身的預繳申報方式分別填報（bào），包括非居民企業（yè）設立的分支機構：實（shí）行據實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納（nà）稅所得（dé）額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可（kě）的其（qí）他方法預繳的納稅人填報（bào）第16行。

2、第二（èr）部分為第17行至22行，由實行匯總納稅的總機構（gòu）在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。

五、具體項（xiàng）目填報說明

1、第2行"營（yíng）業收（shōu）入"：填報會計製（zhì）度核算的營業收入，事業單位、社會（huì）團體、民（mín）辦非企業單（dān）位按其會計製度核（hé）算（suàn）的收入填報。

2、第3行"營業成本"：填報會計製度核算的營（yíng）業成本，事業單位、社會團體（tǐ）、民（mín）辦非企業單位按（àn）其會計製度核算的成本(費用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會（huì）計製度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得的預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業所得稅法》第四條（tiáo）規定的25%稅率計算應（yīng）納所得稅額。

5、第6行"應納所（suǒ）得稅額"：填報（bào）計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第（dì）5行，且第6行≥0.

6、第7行（háng）"減免所得稅額"：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享（xiǎng）受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優（yōu）惠、高新技術企業（yè）優惠及（jí）經稅務機關審批或備案的其他減免稅（shuì）優（yōu）惠。第7行≤第（dì）6行。

7、第8行"實際已預繳的所7a686964616fe78988e69d8331333238656561得稅額"：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，"本（běn）期金額"列不填。

8、第9行"應補(退)所得稅（shuì）額"：填報（bào）按照（zhào）稅法規定計算的本（běn）次應補(退)預繳（jiǎo）所得稅額。第9行=第6行-第7行-第（dì）8行，且第9行<0時，填（tián）0，"本期金（jīn）額"列不填。

9、第11行"上一（yī）納稅年度（dù）應納稅所得額"：填報上一納稅年度申（shēn）報的應納稅所得額（é）。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行"本（běn）月(季)應納所得（dé）稅所得額"：填報（bào）納稅人依據上一納稅年度申報（bào）的應納稅所得額（é）計算的當期應納稅所得額。

按季度預繳企業：第12行=第11行×1/4

按月預繳企業：第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅率(25%)"：按照《企（qǐ）業所得稅法》第四（sì）條規定的25%稅率計算應納所得稅額（é）。

12、第14行"本月(季)應（yīng）納所得稅額"：填報計算的本月(季)應（yīng）納所（suǒ）得稅（shuì）額。

第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月（yuè）(季)確定預繳的所得稅額"：填報依據稅務機關（guān）認定的應納稅所得（dé）額計算出的（de）本月(季（jì）)應繳（jiǎo）納所得稅額。

14、第18行"總機構應分攤的（de）所（suǒ）得稅額"：填報匯總納稅總機構（gòu）以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得（dé）稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比（bǐ）例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據實預繳（jiǎo）的匯總納稅企業總機構：

第9行×總機構應分攤的（de）預繳比（bǐ）例25%

(2)按（àn）上一納稅年度應納稅所得額的月度（dù）或季度平均額預繳的（de）匯總納稅企業總機構（gòu）：

第（dì）14行×總機構應分攤（tān）的預繳比例25%

(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：

第16行×總機構應分攤的預繳比例25%

15、第19行"中央財政集（jí）中分配稅款的所得（dé）稅（shuì）額"：填報匯總納稅（shuì）總機構以本表（biǎo）第一部分(第1-16行)本月或（huò）本季預繳所（suǒ）得稅額為基數（shù），按中央財政集（jí）中分配（pèi）稅款的（de）預繳比例（lì）計（jì）算出的（de）本期預繳所得稅額。

(1)據時預繳的匯總納稅企（qǐ）業（yè）總機構：

第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅（shuì）所得額的月度（dù）或季度平均（jun1）額預繳的匯總納稅企業總機構：

第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(3)經稅務機關認可的其（qí）他（tā）方法預繳（jiǎo）的（de）匯總納稅企業（yè）總機構：

第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

16、第20行"分支機構分攤的所得稅（shuì）額"：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月（yuè）或（huò）本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計（jì）算出的本期（qī）預繳所得稅額。

(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：

第9行×分支機（jī）構分攤的預繳（jiǎo）比例50%

(2)按上一納稅年度應納（nà）稅所得（dé）額的月度或季度（dù）平均額預繳的匯總納稅企業總機構：

第14行×分（fèn）支機構分攤的預繳比例50%

(3)經稅務（wù）機關認可（kě）的其他方法預（yù）繳的（de）匯總納稅企業總機構：

第16行×分支機構分攤的預繳比例50%

(分支機構本行填報總機構申報（bào）的第24行（háng）"分支機構分攤的（de）所得稅額")

17、第21行"分配比例（lì）"：填報匯（huì）總納（nà）稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅（shuì）分配表》中確定的分配比例。

18、第22行（háng）"分配的所得稅額"：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申（shēn）報表（biǎo）中第（dì）20行"分支機構分攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數額。

零報稅企業所得稅年度納稅申報表怎麽（me）填寫？

零申報企（qǐ）業所得稅，按照你的年底利潤表的（de）數字（zì）填，沒有就是0，資產負（fù）債表還（hái）是要有哦，公司成立後資產還（hái）是有數字的，比如注冊資本和其他（tā）應收款（kuǎn）會相關數（shù）字，不能是0.從業（yè）人數沒有員（yuán）工，就寫法人1個。其他空（kōng）白的地方就否。

不管（guǎn）應納稅（shuì）額是正數的情況，還是零和負數（shù）的情況，是僅就其計算結果而言的。並（bìng）不代表應納稅額的形（xíng）成過程，例如銷（xiāo）售收入、成本費用（yòng）支出、攤銷（xiāo）等情況。

如果納稅人的應納稅額為非正數的情況，仍然就其經營資金的增減變化和運動過程進行靜態和動態反映，通過納稅申報表、會計報表的形式報送主管稅務機關。

關於企業所得稅報表根據什麽填寫我們就說（shuō）到這（zhè）裏，如果你有認真（zhēn）閱讀本文一定知道按照企業所得稅申報表填表說明就能夠順利填（tián）寫相關（guān）的報表了。其實不管是什麽時候，不斷積（jī）累相關的專業知識對工作是非常（cháng）有必要（yào）的，你可（kě）以持續關注數豆子學習網站（zhàn），這裏有非常多的幹貨，能（néng）夠為你的專業成（chéng）長添磚加瓦。

網友對企（qǐ）業所得稅報表根據什麽填寫的相關評論