小規模納稅人忘了作廢發票交稅嗎(小規（guī）模（mó）納稅人紅衝發票怎麽報稅（shuì）)

小規模納稅人（rén）忘了作廢發（fā）票交稅嗎，數（shù）豆子為大家整（zhěng）理（lǐ）相關內容如下。

普通增（zēng）值稅發票作廢的金額不（bú）需要再繳納增值稅額。

企業（yè）在開具增值稅發票時，難免（miǎn）的會出現錯誤，這是需要將發票作廢重新開具，而這個作廢的發票（piào）需要在係統中作廢，這樣（yàng）處理以後，係統中就不會再有已開出的金額，所以不需要再（zài）繳納作廢發票的稅款。

企業應交增值稅是指一般（bān）納稅人和小規模納（nà）稅人銷售貨物（wù）或者提供加工（gōng）、修（xiū）理（lǐ）修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是（shì），如果一般納稅人企業進項稅大於（yú）銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律（lǜ）填零，不填負數。

發票作廢是指操作員對填開發票信息錄入錯誤的已開具發票進行作廢。

常見的發（fā）票作廢情況主要有以下三種：

1、用票單位和個人（rén）開發票後，如（rú）果發生銷貨退回需開紅（hóng）字發票的，必須收回原（yuán）發票並注明"作（zuò）廢"字樣或者取得對方的有效憑證。

2、開具發票時發生（shēng）錯誤、誤填等（děng）情況需要（yào）重（chóng）開發票的，可以在原發票上注明"作廢（fèi）"字樣後，重新開具。同時（shí），如果專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應該按填寫有誤辦理（lǐ）。

3、發生銷（xiāo）售折讓的，在收回原發票並注明"作廢"字樣後，重新開具銷售發票；需要注意的是，開具專（zhuān）用發票填寫有誤（wù）的，應當另行開具，並在（zài）誤填的專（zhuān）用發票上注明"誤填作（zuò）廢"四個字。

為方便企業填報，可根據實際情況采取（qǔ）下列方式填報：

(1)一般納稅人（rén）企業，在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標，計（jì）算（suàn）公式（shì）為：應交增值稅=銷項稅額（é）-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退（tuì）稅額)。同時注意（yì），計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項（xiàng）目（mù）。

(2)執行簡易征（zhēng）收辦法（fǎ）的一般納（nà）稅人企業，可根據"增值稅（shuì）納稅申報表"中"簡易征收（shōu）辦法計算的應納稅額"填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行（háng）稅（shuì）額減征的一般納稅人企業，在根據"增（zēng）值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額（é）"。(4)小規模納稅人（rén）企業，可（kě）根據"增值（zhí）稅納稅申報表"中"本期實際（jì）應納稅（shuì）額"填報。

常見的發票（piào）作廢原因：

1。開具錯誤

2.銷貨（huò）退回（huí）

3.銷售折讓

4.服務中止

遇到以上幾種情況時，不要緊張，隻要按照《中華人民（mín）共（gòng）和國發票管（guǎn）理（lǐ）辦法實施細則》(國家稅（shuì）務總局令第25號)、《國家稅務總（zǒng）局關於修改（gǎi）〈中華人民共（gòng）和國發票管理辦法實施（shī）細則〉的決定》(國家稅務總局令第37號)的規定進行操作就可以了。

小規模納稅人發（fā）票作廢條件

1、小規模納稅人代開專用發票遇有銷貨退回、銷（xiāo）售折讓及發票填開錯誤等情形的，如果納稅人（rén）退回代開專（zhuān）用發票的全（quán）部聯次，且退票發生在開票當月，稅務機關可對開具的專用發票進行（háng）作廢；

2、在未（wèi）收回專用發票抵扣聯及發票聯，或雖已收（shōu）回專用發票抵扣聯及（jí）發（fā）票聯但購貨方已將專用發票（piào）抵扣聯報送稅務（wù）機關認證的情況下，一律不得作廢已開具的專用發票。

小規模納稅人忘了作廢（fèi）發票交稅嗎？數豆子小編告訴大家，普通增值稅發票作廢的金額不需要再繳納增值稅（shuì）額，小編給大家總結了三種常（cháng）見（jiàn）的發票作廢情況，也告訴了大家作廢發（fā）票的（de）話要怎麽填寫（xiě）增值稅申報表，上文內（nèi）容大家覺得有幫助的話請繼續支持我們小編。

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