​留抵稅額退稅會計分錄怎麽寫(留抵稅額退稅會計分錄)

留抵稅額退稅（shuì）會計分（fèn）錄怎（zěn）麽寫

參考《財政部 國家稅務總局關於退還集成電路企（qǐ）業（yè）采購設備增值稅期（qī）末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)第（dì）三條第二項規定,企業收到退稅款項的當（dāng）月,應將退稅額從增值稅（shuì）進項稅額中轉出.收（shōu）到退還的期（qī）末（mò）留抵時:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅（shuì）額轉（zhuǎn）出)

辦理留抵退（tuì）稅如（rú）何確定允許退還的（de）增量留抵稅額

根（gēn）據《國家稅務總局關於辦理增值（zhí）稅（shuì）期末留抵稅額（é）退稅有關（guān）事項的公告》(國（guó）家稅務總局公告2019年第20號第九（jiǔ）條規定,納稅人在辦理留抵退稅期間發生下列情形的,按（àn）照以下規定確（què）定允許退還的增量留抵（dǐ）稅額:

(一)因納稅申報、稽查查（chá）補和評估調整等原因,造成期末留（liú）抵稅（shuì）額發生變化的,按最近一期《增值稅納（nà）稅申報表(一般（bān）納稅（shuì）人（rén）適用)》期末留抵稅額確定（dìng）允許退還的（de）增量留抵稅額.

(二)納稅人在同一申報期（qī）既申報免抵退（tuì）稅又申請辦理留抵退稅的,或者在納稅人申請辦（bàn）理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的（de）,應待稅（shuì）務機關核準（zhǔn）免抵退稅應退稅額後,按最近一期《增值（zhí）稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅（shuì）額,扣減稅務（wù）機關（guān）核準的（de）免抵退稅應退稅額後的餘額（é）確定允許退還（hái）的增量留抵稅額.

稅務機關核準的免抵退稅應退稅額,是指稅務機關（guān）當（dāng）期已（yǐ）核準（zhǔn）,但納稅人尚未在《增值稅納稅（shuì）申報表(一般納稅人適用)》第15欄"免、抵、退應退稅額"中填報的免抵退稅應退稅（shuì）額.

(三)納稅人（rén）既有增值稅欠（qiàn）稅,又有期末留（liú）抵稅額的,按最近一期（qī）《增值稅納稅申報表(一般納（nà）稅人適用)》期末留抵稅額,抵減增值稅欠稅後的餘額確定（dìng）允許（xǔ）退還的增量（liàng）留抵稅額.

……

十七、本公（gōng）告自2019年5月1日起施（shī）行（háng）.

留抵稅額（é）退稅會計分錄怎麽寫?在留抵稅額不能（néng）正常扣稅,而是發生退稅了（le）的情況,在做賬上財務人員就可以參（cān）考相（xiàng）關的標準.如果留抵稅額沒有發（fā）生退稅的話,就要及時將其抵扣,不要再留到下下個月.

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