​小規模減免的增值稅怎麽做分錄(小規模免征的增值（zhí）稅怎麽做（zuò）賬)

小規模減（jiǎn）免的增值稅怎麽做分錄

小規模納稅人減免增（zēng）值稅後賬務處理:

一、賬務（wù）處理:

借:銀行存款(現金)?

貸:主營業務收（shōu）入

應交稅費（fèi）--應（yīng）繳（jiǎo）增值稅

借:應交稅費--應（yīng）繳增值稅(減免（miǎn）稅（shuì）款)

貸:營業外收入(減免稅款)?

二、相關（guān）規定:

依據《財政部國家稅務總局關於暫免征（zhēng）收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅;具體財務處理如下:

借:銀行存款(現金)

貸:應交稅（shuì）費（fèi）--應繳（jiǎo）增值稅

(注:按3%征收率計算的增值稅額)

借:應交稅費（fèi）--應繳增值稅(減免稅款)

貸:營（yíng）業外收入(減免稅款)

小規模計（jì）提繳（jiǎo）納增值稅分錄怎麽做?

一（yī）、小規模納稅（shuì）人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅（shuì）金.在計算稅金時,用銷售收入乘（chéng）以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現收入時計提增值（zhí）稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附（fù）加

應交（jiāo）稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

繳納稅費時:

借:應交（jiāo）稅費--應交增值稅（shuì）

貸:銀行存款

借:應交稅費--應（yīng）交（jiāo）城建稅

應交稅費（fèi）--教育費附加

應交稅費--地方教育費（fèi）附加

應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

繳納（nà）印花稅時,不用計提,直（zhí）接（jiē）計入管理費用:

借:管理費（fèi）用--稅金

貸:銀行存款

二、小規模納稅人,不能用銷（xiāo）項減去（qù）進項的方式計算繳（jiǎo）納（nà）稅（shuì）金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的（de）稅率來計算應交增值稅.

銷（xiāo）售實現收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加（jiā）稅

借:營（yíng）業稅金及附（fù）加

貸:應交稅費--應（yīng）交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交（jiāo）稅費--地（dì）方水利建設基金

小規模減免的（de）增（zēng）值（zhí）稅怎（zěn）麽做分（fèn）錄?在會計處理中,小規模（mó）納稅人減免的（de）增值稅額是計入營業外收入的.大學通（tōng）過學習,學會了吧（ba）?另外,小編認為,小規模納稅人也會有營業額高的時候,繳納增值稅也（yě）是一（yī）個必然,所以小規模（mó）計提繳納增值稅（shuì）分錄也分享（xiǎng）給大家.

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