1、發生非正常損失（shī）導（dǎo）致（zhì）進項稅額不允許抵扣,應做進項稅（shuì）額轉（zhuǎn）出.會計分錄如下
借（jiè）:原材料
應交稅（shuì）費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行（háng）存款
2、如果這批原材料因為水災原因全部銷毀（huǐ）了,那麽應該（gāi）做的分錄是:
借:營業外支出
貸:原材料
應交稅費（fèi）-應交（jiāo）增值稅(進項稅額轉出)
3、改變材料（liào）用（yòng）途,用於（yú）集體福利或無償贈送給其他單位（wèi）,應按視同銷售處理.上述原材料用於集體福利的會計分錄如（rú）下
借:管理費用-福利（lì）費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
4、上述原材料無償贈送其（qí）他單位的會計分錄如下（xià）
借:營業外支出（chū）
貸:原材料
應（yīng）交稅費（fèi）-應交增值稅(銷（xiāo）項稅額)
1、用於簡易計（jì）稅方法計稅（shuì）項（xiàng）目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的（de）購進貨物、勞務、服務、無形資產和不（bú）動產.
2、非（fēi）正常損（sǔn）失的購進（jìn）貨物（wù）,以及相（xiàng）關的勞（láo）務和（hé）交通運輸（shū）服務.
3、非正常損失的在產（chǎn）品、產成品所耗用的購進貨物(不包（bāo）括（kuò）固定資產)、勞務和交通運輸服務.
4、國務院規定的其他項目.
不能抵扣的進項稅（shuì）怎麽做賬?整（zhěng）體上來（lái）說,其實關於（yú）公司不能抵扣進項（xiàng）稅的做賬一般都是按照（zhào）進項稅轉出（chū）的（de）方式處理,根據小編老師的理解,一些發生非正常損（sǔn）失的原材料是不能（néng）進行（háng）進項稅（shuì）抵扣的,所以在通常（cháng）都是按照應交增值稅的進項稅轉出分錄記錄,如果大家還想學習更多的關於進項（xiàng）稅轉（zhuǎn）出的知（zhī）識都可以來我們網站搜索.
原材料(或周轉材料、固定資（zī）產及（jí）直接入費用的管理費用等)應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸:銀行存款(或（huò）庫存現金或應（yīng）付賬款、預付賬款)進項稅抵扣是伴隨（suí）著采購支付項目進...
如果（guǒ）隻是網上認證而在正式申報的時候（hòu）附表二中未填寫該筆稅額,那麽該進（jìn）項（xiàng）稅已（yǐ）經不能抵頂本月的（de）銷項稅額。賬務處理上,需要做進項稅額轉（zhuǎn）出。如果隻是賬（zhàng）務未處理,那麽賬麵...
購進（jìn）農產品,現行《增值稅暫行條（tiáo）例>規定,農產品的進（jìn）項稅額=農產品的買價*扣除率（lǜ）13%借:庫存（cún）商品870借:應交稅費-應（yīng）交增值稅(進（jìn）項稅額)130貸（dài）:庫存（cún）現金1000銷售...
進項抵扣（kòu）做賬:借:應交稅費-應（yīng）交增值稅(進項稅)貸:應付賬款/其他應付款等結轉時:借:應交稅費-未交增值稅貸（dài）:應交稅費-應交增值稅（shuì）(進（jìn）項稅)。
比對後（hòu）;借:應繳稅金-待抵扣進項稅。貸:待攤（tān）費用-待抵扣進（jìn）項（xiàng）稅。這樣做（zuò）賬是不正確的。...經（jīng）核實不得（dé）抵（dǐ）扣的進項稅額,紅字借記（jì）“應交稅金—待抵扣進項稅額（é）”,紅字貸記相關科...
的進項稅額抵扣。收購農產品在稅法上講是要進行計算抵扣進項稅額的（de）,具體做法:用發票上注明（míng）的貨物金額（é）乘以（yǐ）13%作為進項稅額抵扣,然（rán）後用發票上的金額減去抵扣的進項稅...
如果（guǒ）隻是（shì）網上認證而在正式（shì）申報的時候（hòu）附表二中未填寫該筆稅額,那麽該進（jìn）項（xiàng）稅已（yǐ）經不能抵頂本月的銷項稅額。賬務處理上,需要做進項稅額轉（zhuǎn）出。如果隻是賬務未處理,那麽賬...
增值稅（shuì）專用發票超過認（rèn）證期限不（bú）能抵扣的進項稅直接（jiē）做（zuò）費用或材（cái）料或庫存商品（pǐn）。借（jiè）:原（yuán）材料/庫存商品/費用科目（mù）貸:銀行存款/應付賬款
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