跨年衝（chōng）銷暫估費用（yòng）會計分錄(不能抵扣（kòu）的進項稅怎麽（me）做賬)

跨年衝銷暫估費用會計分錄（lù）

跨年衝（chōng）銷暫估費用會（huì）計分錄?
借：應收賬款-A
貸（dài）：主營業務收入
應（yīng）交稅費（fèi）-應交增值稅(銷項稅額)
你是否一般納稅人，如果不是（shì）一般納稅人進項稅不能抵扣，先把第二個暫估分錄紅衝
. 借：主營業務成本(紅（hóng）字數字)
貸（dài）：應付賬款-B(紅字數字)
再按發票記賬
. 借：主營業務成本
應交稅費-應交增（zēng）值（zhí）稅(進項稅額6%)如果（guǒ）不是一般納稅人不做這一筆
貸：應付賬款-B
暫估成本的會計分（fèn）錄?
收到材料 借：工程物資-甲材料-暫估入庫 貸：應付賬款-某（mǒu）公（gōng）司 轉入工程施（shī）工 借：工程（chéng）施工（gōng）-甲材料 貸：工程（chéng）物資-甲材料-暫估入庫（kù）
沒（méi）有銷售之（zhī）前（qián）不（bú）轉（zhuǎn）主營業務成本 來發票後用紅（hóng）字衝回估價入庫 借：工程物資-甲（jiǎ）材料-暫估入（rù）庫 金額用紅字 貸：應（yīng）付賬款-某公司金額用紅字 然後按發（fā）票金額重新入庫
借：工程（chéng）物資-甲材（cái）料 貸：應付賬款（kuǎn）-某公司

不能抵扣的進項（xiàng）稅怎麽做賬（zhàng）

　　一、不能抵扣的進項稅分兩種情況：

　　1.還沒有抵扣的進項稅（shuì），應將價稅合計計入相（xiàng）關成本或費用;

　　借：原材（cái）料/庫存商品/管理費用(價稅合計)

　　貸：銀行存（cún）款

　　2.已抵扣的進項稅（shuì），相關資產變（biàn）更用途後不得抵扣進項稅，需要做進項稅額轉出。

　　借：原材料/庫存商品

　　貸：應交稅費-(進項稅額轉出)

　　二、不得抵扣進項稅的情形：

　　1.用於（yú）簡易計稅、免稅、集體福（fú）利或個（gè）人（rén）消費的購進貨物、服務、勞務（wù）、無形資產和不動產;

　　2.非正常損失的購進貨（huò）物及相關運費、勞務;

　　3.非（fēi）正常損失的在產（chǎn）品、產成品所耗用的購進貨（huò）物及相（xiàng）關運（yùn）費、勞務;

　　4.非正常損失的不動產（chǎn）和不動產在（zài）建工程，及耗用的購（gòu）進貨物及相關運費、勞務;

　　5.購（gòu）進的貸款服務、餐飲服務、居民（mín）日常服務、娛樂服務;

　　6.納稅人向貸款方支（zhī）付的與（yǔ）取得貸款直接相關的投融資顧問費、谘詢費、手續費等費用（yòng）;

　　7.提供（gòng）保（bǎo）險服務的納稅人以現金賠付（fù）方式承擔機動車輛保險責任的，將應付別被保險人取得（dé）賠償（cháng）金直（zhí）接支付給車輛修理勞動（dòng）提供方，不屬於保險公（gōng）司購進車輛修理勞務，其進項稅額不得從（cóng）保（bǎo）險公司的銷項（xiàng）稅額中（zhōng）抵扣;

　　8.一般納稅人兼營簡（jiǎn）易計稅、免增值（zhí）稅項目而無法（fǎ）區分不得抵扣進項稅額的，要按照比例計算不得扣除的進項稅：

　　不得抵扣進項稅額=當期無法劃分的進項稅×(當期簡易（yì）計稅+免增值稅銷（xiāo）售額)÷當期全部銷售額

　　9.一般納（nà）稅（shuì）人已抵扣固定（dìng）資產、無形資產、不動（dòng）產的進項稅額，發生不得抵扣進項稅情形的：

　　不得抵扣進項稅額=(不動產淨值÷不動產原值)×100%

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