​進項大於（yú）銷項怎麽結轉增值稅（shuì）(進項大於（yú）銷項怎麽結轉)

進項大於銷項怎麽結轉增值稅

企業當期進項（xiàng）稅額大於銷項稅額時,表示企業當期尚有留底稅額,該留底稅額隻需要在（zài）增值稅申報表中反應,下期申報時可以（yǐ）直接抵扣,不用單獨（dú）做會計分錄來核算,所以也不需要結轉增值稅（shuì）.

如國企也通過財（cái）務軟件做賬,則查（chá）詢應交增值稅（shuì）科目下的所有三級明細科（kē）目（mù）期末餘額,將它們（men）對衝轉平,留下的部分恰好是留抵的進項稅額.

應交增值（zhí）稅科目如何設置（zhì）

增（zēng）值稅（shuì）一般納稅人應在"應交增值稅（shuì）"明細賬內設置"進項稅額"、"銷項（xiàng）稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進（jìn）項稅額轉出"、"轉出多（duō）交增值稅"等專欄.其中:

1."進項稅（shuì）額"專（zhuān）欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修（xiū）配勞務、服務、無形資產或不動產（chǎn）而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2."銷項稅額抵減"專欄（lán）,記錄一般納稅（shuì）人（rén）按照現（xiàn）行（háng）增（zēng）值（zhí）稅製度規定因扣（kòu）減銷售額而（ér）減少的銷項稅額;

3."已交稅金"專欄,記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅（shuì）額;

4."轉出未交（jiāo）增值（zhí）稅"和"轉出多交增值稅（shuì）"專欄,分別記錄一般納稅（shuì）人月（yuè）度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;

5."減免稅款"專欄,記錄一般納稅人按現行增值稅（shuì）製度規（guī）定準予減免的增值（zhí）稅額;

6."出口抵減內銷產品（pǐn）應納（nà）稅（shuì）額"專（zhuān）欄,記（jì）錄實行"免、抵、退"辦法的一般納（nà）稅人按規定計算的出（chū）口貨物的（de）進項稅抵減內銷產品的應納稅額;

7."銷項稅額"專欄,記錄一般納稅人銷售貨物（wù）、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取（qǔ）的增值稅額;

8."出口退稅（shuì）"專欄（lán）,記錄一般納（nà）稅人出口（kǒu）貨物、加工修理修配勞務、服務、無（wú）形資產按規定退（tuì）回的增值稅額（é）;

9."進項稅額轉出"專欄,記錄一般納稅人購進（jìn）貨物、加工修理修（xiū）配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常（cháng）損（sǔn）失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出（chū）的進項稅額.

進項大於（yú）銷項是一個常見情（qíng）況,進項大於銷項怎麽結轉增值稅,一般來說這種情況下會形成期末留抵稅額在下期申報時可（kě）以直（zhí）接抵扣就可（kě）以了,不需要單獨再做一（yī）筆會計（jì）分錄用以結（jié）轉增值稅.看起來是（shì）個問題,其實呢並不是個問題,各位明白了嗎?

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