​海（hǎi）關年報經營現金淨流量怎（zěn）麽（me）填(海關年報經（jīng）營現金（jīn）淨流量怎麽填（tián）)

海關（guān）年報經營（yíng）現金（jīn）淨流量怎麽填

按現金流量表中的經營（yíng）活動產生的現金流量淨（jìng）額填列,

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金 =利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他（tā）業務收入（rù）+(應收票據期初餘額（é）-應收票據期末餘額)+(應收賬款期初餘額-應收賬款期（qī）末餘額)+(預收賬款期末餘額-預收賬款期（qī）初餘額)-計（jì）提的應收賬款壞賬準備期末餘額

2、 收到的稅（shuì）費（fèi）返還 =(應收補貼（tiē）款期（qī）初餘額-應收補貼款期末餘額)+補貼收入+所得（dé）稅本（běn）期貸方發生額累計數

3.收到（dào）的（de）其他（tā）與（yǔ）經營活動有關的現金 =營業外收入相關明細本期貸方發（fā）生（shēng）額+其他業務收入（rù）相關明細本期貸方發生額+其他應收款相（xiàng）關明細本期貸方（fāng）發生額+其他（tā）應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

4.購買商（shāng）品、接受勞務（wù）支付的現金 =〔利潤表中主營業務成本+(存貨期（qī）末餘額-存貨期初餘額（é）)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據（jù）期初餘額-應付票據（jù）期末餘（yú）額)+(應付賬款期初餘額（é）-應付賬款期末餘額)+(預（yù）付賬款期末餘額-預付賬款（kuǎn）期初餘額)

5.支付給職工以及為職（zhí）工支付的現金 ="應付工資"科目本期借方發生額累計數（shù）+"應付福利費"科目本期借方發生額累計數+管理費用中"養老保險金"、"待業保險金"、"住房公積金"、"醫療保險金"+成本及製造費用明細表中的"勞（láo）動保（bǎo）護費"

6.支付的（de）各項稅費 ="應交稅（shuì）金（jīn）"各（gè）明細賬戶本（běn）期借方發（fā）生額累計數+"其他應交款"各明細賬戶借方數+"管理費用（yòng）"中"稅金"本期（qī）借（jiè）方發（fā）生額累計數+"其他業務支出"中有關（guān）稅金項目

即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅.

7.支（zhī）付的（de）其他與經營活動有（yǒu）關的現金=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔（tī）除工資、福利費、勞動（dòng）保（bǎo）險金（jīn）、待業（yè）保險金、住房公積（jī）金、養老保險、醫療（liáo）保險、折舊、壞賬（zhàng）準備（bèi）或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用（yòng）、成本及製造（zào）費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待（dài）業保險金（jīn）、住房公（gōng）積金、養老保險（xiǎn）、醫療保險等)+其他（tā）應收款本期借方發生額+其他（tā）應付款本期借方發生（shēng）額+銀行手續費

為什麽會計收入和現金流不一樣

二者核算（suàn）範圍不同

會計（jì）上就（jiù）是指現金及現金（jīn）等價物,財管現金流(項目流量)還可能包含（hán）非實際（jì）支出（chū）的舊設備重置成本;

內容口徑不同

會計上複是收（shōu）付實現製,分三大塊經營活動+投資（zī）活動+籌資活動（dòng）;財管上是（shì）權責發生製,期間內製發生的現金（jīn）流入流出不用（yòng）分類,通統在一起反映（yìng）;

計算方法不同（tóng）

項（xiàng）目決策時財管上未（wèi）來各期流量是估（gū）計出來的（de）,會計（jì）上就是（shì）當期收付實現製的實際數;

分期不同

會計分期是固定死的,年季（jì）月都要編;而財管上分期是活的,不以會計分期為依據,隻跟著（zhe）項目（mù）走的.

對利息（xī）費用的處理不同

會計上要考慮利息費用（yòng）影響,財管上我們要剔除利息費用影響.

實質不同

財（cái）管上（shàng）流量更符合經濟實質（zhì）,會計上按準則編（biān）一致（zhì）、可比;二者核算金額不相等是正常（cháng）的.

海關年報經營現金淨流量怎麽填?企（qǐ）業填報年度（dù）報告的時候,涉及海關需要的數據,也是根據我們會（huì）計準則的（de）相關要求計算出（chū）來的數據,企業的（de）年報中經營現金流（liú）量的核算按（àn）照收付實現製的原則填報的,具體方法請大家參考我們（men）上麵文（wén）章中的介紹.

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