​去年暫估（gū）成本今年如何衝回(小規模納稅人暫估成本的賬務處理)

去年暫（zàn）估成本（běn）今年（nián）如（rú）何衝回（huí）

做之前暫估的相反分錄,涉及（jí）損益的通過以前年度損益調整（zhěng）科目代替就是了.

財務處（chù）理程序上應該衝減暫估成（chéng）本,然後按照實際成本入賬,但入賬的時候要考（kǎo）慮差異是不是很大,差異原因是什麽

如果是重大差異而且屬於計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應該屬於會計差（chà）錯更正調整期初數

如（rú）果差（chà）異不大或差異原因是因為今（jīn）年新掌握的信息、新發生的情況引起,不屬於差錯更（gèng）正調整當期成本

一般情況下,成本應以實際發生額予以確（què）認,如果將要發（fā）生的成本能夠確實可靠地估計並計量（liàng）的（de）話,也可（kě）以在（zài）當月按估計值（zhí）入賬（zhàng）,譬如（rú）月末,在發票未到,貨物（wù）已（yǐ）到的情況下,應該暫估相關原材料或物資暫時入帳,待下（xià）月初應將此分錄按暫（zàn）估金額紅（hóng）字衝回.待發票到達後按（àn）實際發票列明金（jīn）額處（chù）理.

例:11月13日購（gòu）進A材料一批,驗收入庫數量10T,至月（yuè）末結賬時發票仍未到,貨款未（wèi）付.12月10日收到A材料發票,並支付（fù）價（jià）款

1.11月30日借:原材料--A材（cái）料

貸:應付帳款(暫估值,根據上月購進（jìn）同類材料價確認)

2.12月1日（rì）借:原（yuán）材料--A材料 - ××元

貸（dài）:應付帳款 - ××元

3.12月10日借:原（yuán）材料--A材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

衝減跨年度收入和成本的分錄（lù）:

衝（chōng）減收入

借:應收賬款 (紅字)

貸:以（yǐ）前年度損益調整 (紅字)

貸:應交稅費（fèi）-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

衝回成本

借:以前年度損益調整 (紅字)

貸:庫存商品-***               (紅字（zì）)

把以前年度損益調（diào）整結轉到未分配利潤

借:利潤分配-未分配（pèi）利潤

貸（dài）:以前年度損益調整

根據企業（yè）會（huì）計製度的規定（dìng）,對於（yú）已（yǐ）驗收入庫的購進商品,但發票尚未收到的,企業應當（dāng）在月（yuè）末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月（yuè）或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均（jun1）成本率、等)暫估入賬.

暫估處理是屬於會計處（chù）理中比較有難度的,所（suǒ）以（yǐ）大家在進行學習的過程中（zhōng）應該對這些暫估處理的內容進行一些仔細的閱讀,並且搞（gǎo）清楚具體（tǐ）的賬務和稅務是如何處理的.本文對於"去年（nián）暫估成本今年如何衝回?"的介紹到這裏就結束了（le）.如果還有其他的財務問題,可以上我（wǒ）們的（de）網站谘詢在線老師,直接與專業的會計（jì）老師聯係指導.

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