中小企業會計（jì）做賬實操（常見會計分錄）

　　公司從7月1日開始籌建。接下來（lái）發生的業務按順序如下 ：

1.7月3日張三代墊錢4萬元並親自去購入一批固定資產（chǎn）（發票上購貨寫會計說有限責任公司）

　　借：固定資產----××設備

　　貸：其他應付款—張三

2. 7月6日老板張三代（dài）墊（diàn）錢1萬元購入（rù）一批辦公用品

　　借：管理費用—開辦（bàn）費(因為私企小，所（suǒ）以（yǐ）別進“長期待攤費用（yòng）”) 1萬元

　　貸：其他應付款—張三 1萬元

3.7月8日ABC公司（sī）三名股東交50萬（wàn）元現金存入臨時賬戶作為注冊資金

　　借：庫存現金

　　貸：實收資本—張三 10 萬元

　　—李四 20 萬元

　　—王五 20 萬元

　　借：銀行存款 50 萬（wàn）元

　　貸：現金 50 萬元

4.8月1日（rì）領到公司營業執照。 本月月15日辦理了國稅及地稅的稅務（wù）登記

5.9月2日，從銀行提取現（xiàn）金還（hái）款給股東張三，

　　① 借：庫存現金

　　貸（dài）：銀行存款

　　② 借：其他應付款—A

　　貸：庫存現金

　　男人做文書工作（zuò）

6.9月5日（rì），公司向甲購入（rù）商品（pǐn）一批，預付貨款價稅合計11.7萬

　　借：預付賬（zhàng）款—甲11.7萬

　　貸（dài）：銀行存款11.7萬

7.9月8日，收到甲（jiǎ）公司運來的商品並驗收入庫

　　借：庫存（cún）商品10萬（wàn）

　　應交稅費—應交增值（zhí）稅—進項稅（shuì）額1.7萬

　　貸：預付賬款—甲11.7萬（wàn）

8.9月9日，向乙（yǐ）公司銷售商品一（yī）批，貨已（yǐ）發（fā）出，貨款未（wèi）收到

　　借：應收賬款—乙公司（sī）

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—增值（zhí）稅(銷項稅額（é）)

9.9月18日收到乙公（gōng）司9月9日的欠款

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款—乙公司

10.本月21日從銀行提取現金（jīn）發放本月工資

　　① 借：現金

　　貸：銀行存款

　　②借：應付工資（zī）

　　貸：現金

　　應交稅費—應交個人所得稅

11.本月25日分配（計提）本月（yuè）工資

　　借（jiè）： 管理費用—工資

　　貸：應付職工薪酬

12.本月28日計提本月福利費、工會經費、職工教（jiāo）育經費

　　①借：管理費（fèi）用—福利費

　　貸：應付福利費

　　②借：管理費用—工會經費

　　—職工教育經費

　　貸：其他應交款—工會經費

　　—職工教育經費

13.本月28日（rì）銀行劃（huá）賬交社保等（děng）費用

　　借：管理費用—公司繳納社保費

　　貸（dài）：銀行存款

14. 9月30日計算本月應交增值（zhí）稅（手工（gōng）賬這步可（kě）以不做（zuò））

　　借：應交稅費—應交增（zēng）值稅(未交稅（shuì）金)

　　貸：應（yīng）交稅費—未交增值稅

15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費

　　借：稅金及附（fù）加

　　貸：應（yīng）交稅費—應交城市維護建設稅

　　其他應交款（kuǎn）—教育費附加

　　—防（fáng）洪費（fèi）

　　--等等

16. 月末結轉已售商品成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

17.月末結轉本收入

　　借：主營業務收入

　　貸：本年利潤

18.30日借：月末結轉成本等

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　稅金及附加

　　管理費用

　　銷售費用

19. 假設有利潤，預繳企業所得稅

　　借：所（suǒ）得稅費用

　　貸：應交（jiāo）稅費—應交企業所得稅

20.每（měi）個月大致業務如上，到了12月份31日還要做：

　　① 借：本年利潤（rùn）

　　貸：所得稅（shuì）費用

　　②借：本（běn）年（nián）利潤

　　貸（dài）：利潤分配—未分配（pèi）利潤

　　③ 提取法定盈餘公積

　　借：利（lì）潤分配—未分配利潤

　　貸：盈餘公積—法（fǎ）定盈餘公積

　　—法定公積金（jīn）

　　④ 最終得出未分（fèn）配利潤，或盈餘或虧損(假設盈利能分紅)

　　借（jiè）：利潤分配（pèi）—未分配利潤

　　貸：應付股利—張三

　　—李四

　　—王五

從銀行提取現金發放股利時：

　　①借：庫（kù）存現金

　　貸：銀行存款

　　②借：應（yīng）付（fù）股利應付股利—張三

　　—李四

　　—王五

　　貸：庫存（cún）現金

　　應交稅費—應交個（gè）人（rén）所得稅（shuì）