繳納的增值稅分錄如何寫(多開的票怎麽記賬（zhàng）)

繳納的增值稅分錄如何寫

　　根據《財政部關於印發<增值稅會計處理規定>的通知（zhī）》(財會[2016]22號)規定，一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當（dāng）月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未（wèi）交的增值稅額。

　　(1)計提本月應交增值稅會計（jì）分錄：

　　借：應交稅金（jīn）-應交增值稅

　　貸：應交稅金-未交增值（zhí）稅

　　(2)繳納上月增值（zhí）稅會計分錄：

　　借：應交稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　本（běn）月，銷項稅額與進項稅額（é）相抵後，會自動產生一個差額(假如本月銷（xiāo）項大於進項)，將這個差額從“應交增（zēng）值稅”明細科目中轉出：

　　借：應交稅費-應交（jiāo）增值稅(轉（zhuǎn）出未交（jiāo）增值稅)

　　貸：應交稅費-未交增值（zhí）稅

　　下月（yuè）交納時：

　　借：應交增值稅-未交增值稅

　　貸（dài）：銀行存款(或庫存現金)

　　銷項小於（yú）進項，會自然形成留抵（dǐ），不用專門做分錄。

　　小規模納稅人隻需在“應交稅（shuì）費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要（yào）設（shè）置除“轉 讓金融商品應（yīng）交增值（zhí）稅（shuì）”“代（dài）扣代交增值稅”外的明細科目，且在“應交增值稅”明細科 目（mù）中不需要設置任何專欄。

　　購進貨物時：

　　購進貨物等的增值稅，直接計入相關成本費用或資產，不通過（guò）應（yīng）交稅費——應交增值稅核算。

　　借（jiè）：原材料等(含增值稅的價（jià）款)

　　貸：銀行存款

　　銷（xiāo）售貨（huò）物時：

　　借：銀（yín）行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　差額納稅允許抵扣、稅控設備（bèi）抵減，借記應交稅費——應交增值稅

　　申報繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款

多開的票怎麽（me）記賬

　　多開票的情況（kuàng）在（zài）日常生活中時有發生，那麽，發生這種情況如何記賬（zhàng）呢?

　　情況一、如果是（shì）開具發票（piào）的當月（yuè），可以將多（duō）開的發票作廢（fèi），次月進行紅衝，紅衝時做與開具發票相同的分錄，隻是（shì）用紅（hóng）字金（jīn）額記賬。

　　首先（xiān），多開收入發（fā）票時，做如下的賬務處理：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增（zēng）值（zhí）稅（shuì）(銷項稅額)

　　其次，多開的發票需要紅衝掉，做（zuò）如下的賬務處理：

　　借（jiè）：應收賬款——公司名稱(紅（hóng）字)

　　貸：主營業務（wù）收入（rù）(紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額（é）)(紅字)

　　情況（kuàng）二（èr）、如果不符（fú）合作廢（fèi）條件時，隻能按實際開出的發票據實製證入賬。

　　以（yǐ）上就是（shì）“多開的票怎麽記賬”的回答，大家都了解了嗎?更多財稅實操幹貨（huò）知（zhī）識，請關注考呀呀會計實操欄目。

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