計提當月應交增值稅

　　增值稅是價外稅，不影響利潤表，肯定不會對應（yīng） 營業稅金及附加。

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未（wèi）交增（zēng）值稅)貸：應（yīng）交稅費-未交增值稅（shuì）

　　不（bú）是計提增值稅，是（shì）月末將本月未繳納的增值稅轉出至（zhì）未交增值稅（shuì），這一部分也是當月真（zhēn）正應交的增值（zhí）稅，並且是計提城建稅、教育附加（jiā）的基數。

一、執行小企業會計準則，月底不需要結轉操（cāo）作（zuò）。

二、企業（yè）會計（jì）準則，如下

　　月底增值稅要結轉本月（yuè）未交增值稅，結轉過程如下：

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交（jiāo）稅費—應（yīng）交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉（zhuǎn）銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷（xiāo）項稅（shuì）額)

　　貸：應交稅費—應交增值（zhí）稅(轉出未交增值（zhí）稅)

　　3、結轉應繳（jiǎo）納增值稅(即進、銷差額)：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費（fèi）—未交增值稅

　　4、實（shí）際交（jiāo）納時

　　借：應交稅費—未交增值（zhí）稅

　　貸：銀行存款

擴展資料：

　　增值稅（shuì）是以商品(含應稅勞務（wù）)在流轉過程中產生的增值額作為計（jì）稅依據而征收的一種流轉稅。

　　1、計提時：

　　借：應交稅費（fèi）-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交（jiāo）稅費-未交增值稅

　　2、下月（yuè）交（jiāo）納時：

　　借：應交稅費-未交增（zēng）值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

　　借：應（yīng）交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款