退（tuì）回的增值稅會計分錄

　　應交稅金—增值稅（shuì）—出口退稅，記錄企業出（chū）口適（shì）用零稅率的貨物，向海關辦理報關（guān）出口（kǒu）手（shǒu）續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅（shuì）務機關申報辦理出口（kǒu）退稅而收到退回的（de）稅款。出（chū）口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨（huò）物辦理退稅後發生退貨（huò）或者退關而補交已退的稅款，用（yòng）紅字登記。

用紅字衝回下（xià）列憑證：

　　借：應交稅金——未交增值稅

　　貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增（zēng）值稅

再做一（yī）筆（bǐ）：

　　借：銀行存款

　　借：應（yīng）交稅金——未繳增值稅(紅字衝回)

　　1.因為多交增值稅款的當月是做：

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款（kuǎn）

　　2.多交（jiāo）增值稅款的月末結轉時做：

借：應交稅金-未交增值稅-本期轉（zhuǎn）入數

　　貸：應交稅（shuì）金-應交增值稅-轉出未交（jiāo）增值稅（shuì）-----(此時，未（wèi）交增值稅科目下是借方餘額，屬於（yú）溢繳稅（shuì）款狀（zhuàng）態（tài），可以忽略，暫不（bú）處理)。

　　3.次月收到稅（shuì）務（wù）退回多交增值稅時做;

借：銀行（háng）存款 （藍字）

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅（紅字（zì））

　　4.收到稅務退回（huí）多交增值稅月末結轉（zhuǎn）

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅；

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

　　-----(至此，未交增值稅科目 是平衡的)。